Guide des avantages fiscaux des zones franches des Émirats arabes unis 2024

L'exonération de l'impôt sur les sociétés est l'un des principaux avantages d'opérer dans une zone franche des Émirats arabes unis. Les entreprises de la zone franche peuvent bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés de 0 % sur leurs revenus admissibles pendant une période déterminée, souvent renouvelable. Cette exonération s'applique à la fois aux sociétés étrangères et aux entités de la zone franche. Toutefois, il est essentiel de comprendre le concept de "revenu admissible" et de veiller au respect des exigences en matière de substance économique pour conserver cet avantage.

Les entreprises des zones franches bénéficient d'exonérations de droits de douane sur les importations et les exportations, ce qui réduit considérablement les coûts d'exploitation. Les marchandises importées dans une zone franche ne sont pas soumises aux droits de douane tant qu'elles restent dans la zone ou qu'elles sont réexportées. Cette exonération s'applique aux matières premières, aux composants et aux produits finis, ce qui permet aux entreprises manufacturières et commerciales de réaliser des économies substantielles.

Les zones franches des Émirats arabes unis sont classées en "zones désignées" ou en "zones non désignées" aux fins de la TVA. Dans les zones désignées, qui répondent à des critères spécifiques fixés par l'autorité fiscale fédérale, certaines livraisons de biens sont considérées comme effectuées en dehors des EAU aux fins de la TVA. Il peut en résulter des avantages significatifs en matière de TVA, notamment des exonérations potentielles de TVA sur les importations et les livraisons à l'intérieur de la zone. Toutefois, les services sont généralement soumis aux règles normales de la TVA, quel que soit le statut de la zone franche.

Les zones franches des Émirats arabes unis permettent le rapatriement à 100 % du capital et des bénéfices, sans aucune taxe ni restriction. Cet avantage, associé au vaste réseau d'accords de double imposition des Émirats arabes unis, rend les zones franches très attrayantes pour les entreprises internationales qui cherchent à optimiser leur position fiscale globale. Il est important de tenir compte de l'interaction avec les lois fiscales de votre pays d'origine ou d'autres juridictions dans lesquelles vous exercez vos activités.

Les Émirats arabes unis n'imposent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais les employés des zones franches peuvent bénéficier de cet environnement exempt d'impôts. Les salaires et autres formes de revenus personnels ne sont pas soumis à l'impôt, ce qui rend les zones franches attrayantes tant pour les entreprises que pour les professionnels. Toutefois, les employés doivent être conscients de leurs obligations fiscales dans leur pays d'origine, en particulier les expatriés.

Les sociétés de la zone franche sont généralement exonérées du droit de timbre sur les transferts de propriété et de l'impôt sur les plus-values lors de la vente d'actifs ou d'actions. Cela peut permettre de réaliser d'importantes économies dans le cadre de transactions immobilières ou d'acquisitions d'entreprises dans la zone franche. Toutefois, il est important de noter que ces exonérations peuvent être assorties de conditions spécifiques et ne pas s'appliquer à tous les types de transactions.

Pour bénéficier des avantages fiscaux des zones franches, les entreprises doivent satisfaire à des exigences de substance économique. Ces exigences garantissent que les entreprises ont de véritables activités économiques dans la zone franche, plutôt que d'être de simples sociétés écrans. Il s'agit notamment d'avoir une présence physique adéquate, des employés qualifiés et des activités principales génératrices de revenus dans la zone franche. Le non-respect de ces exigences peut entraîner la perte d'avantages fiscaux et des pénalités potentielles.

Si les entreprises des zones franches bénéficient d'avantages fiscaux importants, ces avantages peuvent être limités lorsqu'elles font des affaires avec les Émirats arabes unis continentaux. Les transactions entre les entités des zones franches et les entreprises du continent peuvent être soumises à des droits de douane et à la TVA. Il est essentiel de comprendre ces interactions pour les entreprises qui prévoient de desservir à la fois les marchés des zones franches et ceux du continent, car elles ont une incidence sur les stratégies de fixation des prix et sur la planification fiscale globale.

Certaines zones franches offrent des incitations fiscales supplémentaires pour des secteurs spécifiques. Par exemple, les zones franches des médias peuvent offrir des exonérations sur les paiements de redevances, tandis que les parcs technologiques peuvent offrir des crédits d'impôt pour la recherche et le développement. Ces avantages spécifiques à un secteur peuvent considérablement accroître l'avantage fiscal global lié à l'exercice d'une activité dans une zone franche donnée. Il est important de rechercher et de comparer les différentes zones franches afin de trouver celle qui offre les avantages les plus pertinents pour votre secteur d'activité.

Les Émirats arabes unis disposent d'un vaste réseau de conventions de double imposition (CDI) avec de nombreux pays. Les entreprises des zones franches peuvent potentiellement bénéficier de ces accords, qui permettent d'éviter la double imposition et de réduire les taux de retenue à la source sur les paiements transfrontaliers. Il est essentiel de comprendre comment ces CDI interagissent avec les avantages des zones franches pour la planification fiscale internationale et l'optimisation des positions fiscales globales.