Guide de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis 2024

Les Émirats arabes unis ont mis en place un régime compétitif d'imposition des sociétés, avec deux taux principaux : 0 % pour les revenus imposables jusqu'à 375 000 AED et 9 % pour les revenus imposables supérieurs à 375 000 AED. Cette structure est conçue pour soutenir les petites entreprises et les startups, tout en garantissant que les grandes sociétés contribuent à leur juste part. Il est important de noter que des taux différents peuvent s'appliquer aux grandes multinationales qui répondent à des critères spécifiques dans le cadre des règles de l'impôt minimum mondial de l'OCDE.

L'impôt sur les sociétés des EAU s'applique à un large éventail d'entités. Il s'agit notamment des sociétés constituées aux Émirats arabes unis, des entités étrangères ayant un établissement permanent aux Émirats arabes unis et des personnes physiques exerçant des activités commerciales en vertu d'une licence commerciale aux Émirats arabes unis. Toutefois, certaines entités sont exonérées, comme les entités gouvernementales, les fonds de pension, les fonds d'investissement et les organisations d'intérêt public. Il est essentiel de comprendre le statut fiscal de votre entité pour être en conformité avec la loi et planifier correctement vos impôts.

Les entreprises des zones franches des Émirats arabes unis peuvent bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés de 0 % sur leurs revenus admissibles. Ce traitement préférentiel vise à maintenir l'attrait des zones franches des Émirats arabes unis pour les entreprises et les investissements internationaux. Toutefois, il est important de noter que cet avantage est soumis à certaines conditions, notamment le respect des exigences réglementaires et des règles relatives à la substance économique. Les entreprises des zones franches doivent évaluer soigneusement leurs activités pour s'assurer qu'elles répondent à tous les critères de ce traitement fiscal préférentiel.

Le régime de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis comprend des règles de prix de transfert fondées sur les Principes directeurs de l'OCDE applicables en matière de prix de transfert. Le principe de pleine concurrence s'applique aux transactions entre parties liées et avec des personnes rattachées. Cela signifie que les prix des biens, des services ou des accords financiers entre entités apparentées doivent être fixés comme s'il s'agissait d'une transaction entre parties indépendantes. Les entreprises doivent préparer et tenir à jour une documentation sur les prix de transfert pour étayer leurs transactions interentreprises.

Le système d'imposition des sociétés des Émirats arabes unis permet la formation de groupes fiscaux. En vertu de cette disposition, un groupe de sociétés des Émirats arabes unis peut choisir de former un groupe fiscal et d'être traité comme une seule personne imposable. Cela peut présenter plusieurs avantages, notamment la possibilité de compenser les pertes au sein du groupe et de simplifier les procédures de conformité. Toutefois, des conditions spécifiques doivent être remplies pour former et maintenir un groupe fiscal, notamment un seuil minimum de propriété.

Pour éviter la double imposition, le régime de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis autorise les crédits d'impôts étrangers. Cela signifie que les impôts payés dans des juridictions étrangères sur des revenus également soumis à l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis peuvent être déduits de l'impôt à payer aux Émirats arabes unis. Cette disposition est particulièrement importante pour les entreprises des EAU qui ont des activités ou des sources de revenus internationales. L'application des crédits d'impôt étranger est soumise à certaines conditions et limitations, et les entreprises doivent soigneusement documenter leurs paiements d'impôt étranger afin de réclamer ces crédits de manière efficace.

Dans le cadre du régime de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis, les plus-values sont généralement soumises à l'impôt sur les sociétés. Cela comprend les gains provenant de la vente d'actions, de biens immobiliers (s'ils ne sont pas soumis à l'impôt sur le transfert de biens immobiliers) et d'autres actifs immobilisés. Toutefois, certaines exonérations peuvent s'appliquer, notamment pour les transferts au sein d'un groupe qui remplissent des conditions spécifiques. Il convient également de noter que les gains en capital provenant de la vente d'actions de sociétés des Émirats arabes unis peuvent être exonérés dans certaines circonstances. Les entreprises doivent examiner attentivement les implications fiscales de toute cession importante d'actifs.

Le régime de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis permet de reporter indéfiniment les pertes imposables. Cela signifie que les pertes subies au cours d'une période fiscale peuvent être utilisées pour compenser les revenus imposables des périodes suivantes, ce qui constitue un outil de planification fiscale précieux pour les entreprises. Il existe toutefois des restrictions à l'utilisation des pertes reportées, notamment en cas de changement de propriétaire ou de contrôle de l'entreprise. En outre, le montant de la perte qui peut être utilisé chaque année peut être limité à un pourcentage du revenu imposable de l'année en question.

Pour se conformer à la réglementation des Émirats arabes unis en matière d'impôt sur les sociétés, les entreprises doivent déposer une déclaration d'impôt annuelle dans les neuf mois suivant la fin de la période d'imposition concernée. Les entreprises doivent conserver des registres financiers appropriés et des documents justificatifs pendant au moins sept ans. L'autorité fiscale fédérale peut procéder à des contrôles fiscaux pour s'assurer du respect de la réglementation. Des pénalités peuvent être appliquées en cas de non-conformité, notamment en cas de dépôt tardif de la déclaration, de défaut de tenue de registres appropriés ou d'évasion fiscale. Il est essentiel pour les entreprises de mettre en place des processus internes solides afin de garantir une conformité fiscale précise et en temps voulu.

Afin de soutenir la croissance des petites entreprises, le régime de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis offre un allègement aux entreprises dont les revenus ne dépassent pas 3 millions AED. Cet allégement vise à réduire le fardeau de la conformité pour les petites entités. Toutefois, certaines conditions doivent être remplies pour bénéficier de cet allègement, et les entreprises doivent soigneusement évaluer leur éligibilité. Même si elles peuvent bénéficier de cet allègement, les petites entreprises doivent tenir une comptabilité appropriée et se préparer à une croissance potentielle qui pourrait les faire passer au régime normal de l'impôt sur les sociétés dans les années à venir.