Guide de l'impôt sur l'immobilier aux Émirats arabes unis 2024

Les frais de transfert de propriété, souvent appelés "frais d'enregistrement", sont un élément clé des transactions immobilières aux Émirats arabes unis. Ces frais varient d'un émirat à l'autre, mais se situent généralement entre 2 et 4 % de la valeur du bien. À Dubaï, par exemple, ils s'élèvent à 4 % et sont généralement répartis à parts égales entre l'acheteur et le vendeur, sauf accord contraire. Il est important de noter que ces frais ne sont pas techniquement des taxes, mais qu'ils représentent des coûts de transaction importants. Certains émirats proposent des exonérations ou des réductions pour les primo-accédants ou dans certaines zones franches.

Les Émirats arabes unis ont introduit la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2018, ce qui a des implications pour l'immobilier. La première livraison de biens immobiliers résidentiels dans les 3 ans suivant leur achèvement est détaxée, tandis que les livraisons ultérieures sont généralement exonérées de TVA. Les transactions de biens immobiliers commerciaux sont soumises au taux de TVA normal de 5 %. Il est essentiel de comprendre le traitement de la TVA pour les différents types de biens et de transactions afin de garantir la conformité et une planification financière adéquate.

Actuellement, il n'y a pas d'impôt fédéral sur les revenus locatifs aux Émirats arabes unis. Toutefois, certains émirats prélèvent une taxe sur les revenus locatifs, dont le fonctionnement est similaire à celui d'un impôt. À Dubaï, par exemple, une taxe de 5 % est prélevée sur le loyer annuel des propriétés résidentielles et une taxe de 10 % sur les propriétés commerciales. Avec l'introduction de l'impôt sur les sociétés, les entreprises qui perçoivent des revenus locatifs devront peut-être les inclure dans leur revenu imposable, sous réserve de règles spécifiques et d'exemptions potentielles.

L'introduction de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis à partir du 1er juin 2023 a des implications pour les entreprises et les investisseurs immobiliers. Alors que les revenus locatifs des particuliers provenant de biens immobiliers peuvent être exonérés, les personnes morales exerçant des activités immobilières seront probablement soumises à l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices. Il s'agit notamment des promoteurs immobiliers, des agences immobilières et des sociétés détenant des immeubles de placement. Il est essentiel pour les entreprises de ce secteur de comprendre l'interaction entre les revenus immobiliers et l'impôt sur les sociétés.

Les fonds de placement immobilier (FPI) gagnent en popularité aux Émirats arabes unis. Le traitement fiscal des FPI et de leurs investisseurs est un élément important. Si les FPI sont eux-mêmes soumis à l'impôt sur les sociétés, des dispositions spéciales ou des exonérations peuvent être prévues pour garantir l'efficacité fiscale des investisseurs. La distribution des bénéfices des FPI aux investisseurs peut avoir des implications fiscales différentes de celles de la propriété immobilière directe.

L'achat d'un bien immobilier sur plan est soumis à des considérations spécifiques en matière de taxes et de frais. Si les frais de transfert de base s'appliquent toujours, les implications en matière de TVA peuvent être différentes de celles des propriétés achevées. Les acheteurs doivent être conscients des plans de paiement échelonnés et de la manière dont chaque paiement peut être traité à des fins de TVA. En outre, l'annulation d'un achat sur plan peut avoir des implications fiscales, y compris le remboursement potentiel des frais payés.

Les services de gestion immobilière et les frais de service dans les communautés gérées sont soumis à la TVA au taux normal de 5 %. Pour les propriétaires, ces coûts sont généralement récupérables si le bien est utilisé pour des prestations imposables. Toutefois, pour les immeubles résidentiels dont le loyer est exonéré de TVA, les propriétaires peuvent ne pas être en mesure de récupérer cette TVA. Il est important de comprendre le traitement de la TVA pour ces coûts permanents afin d'établir une planification financière et des stratégies de tarification correctes.

Actuellement, les Émirats arabes unis n'imposent pas de taxe sur les plus-values lors de la vente de biens immobiliers. Toutefois, avec l'introduction de l'impôt sur les sociétés, les entreprises devront peut-être prendre en compte les implications fiscales des plus-values réalisées lors de la vente de biens immobiliers. Pour les investisseurs individuels, les plus-values ne sont pas imposées, ce qui fait de l'immobilier une option d'investissement attrayante. Il est important de conserver une documentation appropriée sur les coûts et les améliorations des biens immobiliers pour des raisons fiscales potentielles futures.

Si les Émirats arabes unis ne disposent pas d'un système de déductions fiscales pour les particuliers, les entreprises qui détiennent des biens immobiliers hypothéqués peuvent déduire les frais d'intérêt dans le cadre du régime de l'impôt sur les sociétés. La déductibilité des intérêts et des autres coûts de financement liés aux investissements immobiliers est une considération importante pour les entreprises dans leurs stratégies de planification fiscale. Il peut y avoir des limitations ou des règles spécifiques concernant la déductibilité des intérêts, en particulier dans les cas de financement par des parties liées.

Pour les résidents des Émirats arabes unis qui investissent dans l'immobilier international, il est important de tenir compte des implications fiscales à la fois dans le pays où la propriété est située et dans les Émirats arabes unis. Bien que les Émirats arabes unis n'imposent pas les revenus étrangers des résidents, les investisseurs peuvent être assujettis à l'impôt dans le pays où se trouve le bien immobilier. Il est essentiel pour les investisseurs internationaux de comprendre les conventions de double imposition et leur impact sur les investissements immobiliers.

Bien que la zakat ne soit pas un impôt et ne soit pas obligatoire aux Émirats arabes unis, certains investisseurs musulmans choisissent de payer la zakat sur leur patrimoine, y compris sur les biens immobiliers. Le calcul de la zakat sur les biens immobiliers peut s'avérer complexe, compte tenu de facteurs tels que l'utilisation de la propriété (résidence personnelle ou investissement), les hypothèques en cours et les revenus locatifs. Bien qu'il ne s'agisse pas d'une question fiscale, la compréhension des principes de la zakat peut s'avérer importante pour de nombreux investisseurs sur le marché immobilier des Émirats arabes unis.

Le paysage fiscal des Émirats arabes unis évolue et les changements à venir pourraient avoir un impact sur la fiscalité immobilière. Parmi les évolutions potentielles à surveiller, citons les ajustements éventuels des taux ou des règles de TVA, les modifications de l'impôt sur les sociétés en ce qui concerne les revenus immobiliers, et toute nouvelle taxe ou redevance liée à l'immobilier introduite par les différents émirats. Il est essentiel de rester informé des changements proposés et de leur impact potentiel pour les stratégies d'investissement immobilier à long terme dans les Émirats arabes unis.