UAEフリーゾーン税制優遇ガイド2024

UAEのフリーゾーンで事業を行う最も大きなメリットの一つは、法人税の免除です。フリーゾーン企業は、一定期間、適格所得に対する法人税率が0%になります。この免税措置は、外国企業とフリーゾーン企業の両方に適用されます。ただし、この特典を維持するためには、「適格所得」の概念を理解し、経済実態要件を確実に遵守することが極めて重要です。

フリーゾーン企業は、輸出入にかかる関税が免除されるため、運営コストを大幅に削減することができます。フリーゾーンに輸入された物品は、ゾーン内に留まる限り、または再輸出される限り、関税の対象となりません。この免税措置は原材料、部品、完成品にも適用され、製造・貿易企業にとって大幅なコスト削減となります。

UAEのフリーゾーンは、VAT目的上、「指定ゾーン」と「非指定ゾーン」に分類される。連邦税務当局が定める特定の基準を満たす指定区域では、特定の物品供給がVAT上UAE国外として扱われます。これにより、輸入やゾーン内での供給に対するVAT免除の可能性など、VAT上の大きなメリットが得られます。ただし、サービスについては、フリーゾーンであるかにかかわらず、通常のVATルールが適用されます。

UAEのフリーゾーンでは、資本と利益を100％本国へ還流することができ、税金や規制は一切かかりません。このメリットとUAEの広範な二重課税協定ネットワークが相まって、フリーゾーンはグローバルな税務ポジションの最適化を目指す国際企業にとって非常に魅力的なものとなっています。自国の税法や、事業を行っている他の管轄区域の税法との相互関係を考慮することが重要です。

UAEは個人所得税を課していませんが、フリーゾーンの従業員はこの非課税環境の恩恵を受けることができます。給与やその他の個人所得は課税対象ではないため、フリーゾーンは企業にとっても個人の専門家にとっても魅力的です。ただし、特に駐在員の場合は、自国での納税義務に注意する必要があります。

フリーゾーン企業は通常、不動産譲渡にかかる印紙税と、資産や株式の売却にかかるキャピタルゲイン税が免除されます。これにより、フリーゾーン内の不動産や企業買収を伴う取引において、大幅な節税が可能となります。ただし、これらの免除には特定の条件があり、すべての種類の取引に適用されるわけではないことに注意が必要です。

フリーゾーンの税制優遇措置を受けるためには、企業は経済的実体の要件を満たさなければならない。これらの要件は、企業が単なるペーパーカンパニーではなく、フリーゾーン内で真の経済活動を行っていることを保証するものです。これには、適切な物理的存在感、適格な従業員、フリーゾーン内での中核的な所得創出活動が含まれます。これらの要件を満たさない場合、税制上の優遇措置が受けられなくなったり、罰則が科されたりする可能性があります。

フリーゾーン企業は大きな税制上の優遇措置を享受していますが、UAE本土と取引を行う場合、こうした優遇措置は制限される可能性があります。フリーゾーン企業と本土企業との取引には、関税や付加価値税が課される場合があります。これらの相互作用を理解することは、価格戦略や全体的なタックスプランニングに影響を与えるため、フリーゾーンと本土の両方の市場にサービスを提供することを計画している企業にとって極めて重要です。

特定のフリーゾーンでは、特定の業種に対して追加的な税制優遇措置を提供しています。例えば、メディア・フリーゾーンではロイヤリティが免除され、テクノロジー・パークでは研究開発税額が控除される場合があります。このような業種別の優遇措置は、特定のフリーゾーンで事業を行うことの総合的な税務上のメリットを大幅に高めることができます。さまざまなフリーゾーンを調査・比較し、あなたの業界に最も適した特典を提供するフリーゾーンを見つけることが重要です。

UAEは多くの国と二重課税協定（DTA）を結んでいます。フリーゾーン企業は、二重課税を防止し、国境を越えた支払いに対する源泉徴収税率を軽減することができるこれらの協定の恩恵を受ける可能性があります。これらのDTAとフリーゾーンの特典がどのように関連しているかを理解することは、国際的なタックスプランニングとグローバルなタックスポジションの最適化にとって極めて重要です。