Руководство по налогообложению цифровой экономики ОАЭ 2024

Предприятия электронной коммерции, работающие в ОАЭ или продающие товары в ОАЭ, должны ориентироваться на систему налога на добавленную стоимость (НДС). Стандартная ставка НДС в размере 5 % применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых через Интернет. Ключевыми моментами являются определение места поставки цифровых услуг, обработка трансграничных сделок и управление НДС при оплате доставки и пересылки. Платформы электронной коммерции должны обеспечить наличие надежных систем для правильного применения НДС к операциям и управления требованиями к отчетности.

С введением корпоративного налога в ОАЭ цифровым компаниям необходимо понимать его последствия. Это включает в себя определение налогооблагаемого дохода от цифровых услуг, управление вычетами на инвестиции в технологии, а также понимание того, как порог 0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов применяется к цифровым стартапам. Цифровые компании также должны знать, как корпоративный налог взаимодействует с другими стимулами, предлагаемыми в свободных зонах и специальных экономических зонах.

Для международных поставщиков цифровых услуг, работающих в ОАЭ, понимание налоговых последствий имеет решающее значение. Это включает в себя регистрацию НДС при соблюдении порогового значения, даже без физического присутствия в ОАЭ. Следует рассмотреть концепцию "постоянного цифрового представительства" и ее потенциальное будущее влияние на налогообложение. Цифровые компании также должны быть осведомлены о позиции ОАЭ в отношении глобальных инициатив, таких как предложения ОЭСР по налогообложению цифровой экономики.

Цифровые платформы и торговые площадки сталкиваются с уникальными налоговыми проблемами в ОАЭ. К ним относятся определение налогового режима комиссионного дохода, управление НДС от имени продавцов и обеспечение соблюдения налоговых обязательств как платформой, так и ее пользователями. Понимание различий между действиями в качестве агента и принципала в сделках имеет решающее значение для правильного налогообложения.

Цифровая реклама и услуги социальных сетей имеют особые налоговые аспекты в ОАЭ. Это включает в себя понимание режима налогообложения НДС услуг онлайн-рекламы, управление корпоративными налоговыми последствиями для агентств цифрового маркетинга и навигацию по налоговым сложностям маркетинга влияния. Международные платформы социальных сетей должны учитывать свои налоговые обязательства при обслуживании клиентов в ОАЭ.

Сектор финтеха, включая цифровые платежные сервисы, сталкивается с уникальными налоговыми проблемами в ОАЭ. Это включает в себя понимание режима налогообложения НДС финансовых услуг, предоставляемых в цифровом формате, управление корпоративными налоговыми последствиями для финтех-стартапов и навигацию по нормативно-правовой базе для криптовалютных бирж. Налогообложение комиссионных за транзакции, курсовой маржи и других доходов финтеха требует тщательного рассмотрения.

Трансфертное ценообразование является ключевым моментом для многонациональных цифровых компаний, работающих в ОАЭ. Это включает в себя определение рыночных цен на цифровые услуги внутри группы, управление требованиями к документации по трансфертному ценообразованию и понимание потенциального влияния глобальных инициатив, таких как BEPS, на налогообложение цифровой экономики. Цифровые компании должны быть готовы обосновать свою политику трансфертного ценообразования перед налоговыми органами ОАЭ.

Центры обработки данных и телекоммуникационные услуги имеют решающее значение для цифровой экономики и имеют особые налоговые аспекты в ОАЭ. Это включает в себя понимание режима НДС для услуг центров обработки данных, управление корпоративными налоговыми последствиями для операторов связи и навигацию по налоговым аспектам инвестиций в инфраструктуру. Тщательного налогового планирования требует и режим трансграничной передачи данных и услуг роуминга.

Поставщики цифрового контента и сервисы потокового вещания сталкиваются с уникальными налоговыми проблемами в ОАЭ. К ним относятся определение режима налогообложения НДС при продаже цифрового контента, понимание последствий удержания налога на роялти, выплачиваемого создателям контента, а также управление корпоративными налоговыми аспектами производства и распространения контента. Международным платформам потокового вещания необходимо учитывать свои налоговые обязательства при обслуживании клиентов в ОАЭ.

Налогообложение технологий блокчейн и криптовалют является развивающейся областью в ОАЭ. Это включает в себя понимание последствий торговли криптовалютами для НДС и корпоративного налога, управление налоговыми аспектами первичных предложений монет (ICO) и навигацию по нормативно-правовой базе для бизнеса, основанного на блокчейне. Классификация токенов (полезные, защитные или платежные) может повлиять на их налоговый режим.