Руководство по корпоративным налогам ОАЭ для иностранных инвесторов и компаний

Система корпоративного налогообложения в ОАЭ была введена в 2023 году в рамках усилий правительства по диверсификации экономики и снижению зависимости от нефтяных доходов. Новый налоговый режим соответствует лучшим международным практикам, сохраняя привлекательность ОАЭ как глобального делового центра.

Основные особенности системы корпоративного налогообложения включают стандартную ставку корпоративного налога в размере 9% для большинства предприятий, более низкий порог для МСП и специальные положения для компаний, работающих в свободных зонах. Налоговая система разработана как простая и прозрачная, обеспечивающая соблюдение требований и минимизирующая нагрузку на бизнес.

Введение корпоративного налога призвано поддержать долгосрочное экономическое развитие ОАЭ путем создания стабильного источника доходов и формирования конкурентной среды для иностранных и местных предприятий.

Согласно новому режиму корпоративного налогообложения, предприятия, работающие на территории ОАЭ, облагаются корпоративным налогом, если их налогооблагаемый доход превышает минимальный порог. Это относится как к местным предприятиям, так и к иностранным компаниям, работающим в стране.

Однако существуют некоторые исключения. Компании свободных зон, отвечающие определенным условиям, могут по-прежнему пользоваться налоговыми льготами, а также некоторые государственные предприятия и компании, занимающиеся добычей природных ресурсов. Предприятия, занимающиеся регулируемыми финансовыми услугами или международной торговлей, также могут рассчитывать на особый налоговый режим.

Иностранные инвесторы, осуществляющие свою деятельность в ОАЭ через постоянное представительство (ПП), облагаются корпоративным налогом на прибыль, полученную на территории ОАЭ. Это обеспечивает справедливое отношение к налоговым системам как отечественных, так и иностранных компаний.

Стандартная ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9 %, что значительно ниже среднемирового уровня, что делает ОАЭ привлекательным местом для ведения бизнеса. Однако компании с налогооблагаемым доходом ниже определенного порога, особенно малые и средние предприятия, могут претендовать на более низкие налоговые ставки или освобождение от налогов.

Для крупных транснациональных корпораций, особенно тех, на которые распространяются правила глобального минимального налога, режим корпоративного налогообложения в ОАЭ разработан таким образом, чтобы соответствовать международным налоговым стандартам. Компаниям, осуществляющим значительную деятельность или получающим доход на территории ОАЭ, необходимо оценить свои обязательства по уплате корпоративного налога, исходя из этих пороговых значений.

Предприятиям важно быть в курсе пороговых значений налоговых ставок и любых будущих корректировок, которые могут повлиять на их корпоративные налоговые обязательства, особенно по мере того, как ОАЭ адаптируют свою политику к меняющемуся мировому налоговому законодательству.

Налогооблагаемый доход - это доход, полученный компанией, который облагается корпоративным налогом. В ОАЭ налогооблагаемый доход обычно включает в себя выручку от предпринимательской деятельности, как на территории ОАЭ, так и за рубежом, в зависимости от структуры и деятельности компании.

Корпоративный налог применяется к прибыли предприятия, что означает, что налогом облагается чистый доход предприятия после вычета расходов и других допустимых вычетов. Сюда входит доход от продаж, услуг, процентов, роялти и других видов деятельности, связанных с бизнесом.

Предприятиям важно точно определить, что является налогооблагаемым доходом, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и избежать потенциальных штрафов за занижение данных.

Корпоративная налоговая система ОАЭ позволяет компаниям вычитать определенные расходы из налогооблагаемого дохода, что снижает их общую налоговую ответственность. К общим вычитаемым расходам относятся операционные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, зарплата сотрудников и командировочные расходы.

Помимо операционных расходов, компании могут вычитать амортизацию активов, таких как машины, оборудование и транспортные средства, исходя из срока их полезного использования. Это помогает компаниям управлять налоговым бременем в течение длительного времени, распределяя расходы на долгосрочные активы.

Другие разрешенные вычеты могут включать благотворительные взносы в зарегистрированные организации, выплату процентов по кредитам для бизнеса и определенные расходы на исследования и разработки (R&D), которые способствуют инновациям и росту компании.

Предприятиям, понесшим убытки в определенном налоговом году, разрешается переносить их на будущие налоговые годы, уменьшая налогооблагаемый доход в последующие периоды. Это положение о переносе убытков гарантирует, что компании смогут компенсировать будущую прибыль убытками прошлых лет, обеспечивая определенное облегчение в трудные финансовые периоды.

Режим корпоративного налогообложения в ОАЭ также позволяет компаниям претендовать на налоговые льготы, которые могут еще больше снизить их налоговые обязательства. Такие вычеты могут быть предоставлены за определенные виды деятельности, например, за инвестиции в возобновляемые источники энергии или вклад в социально полезные проекты.

Предприятиям важно вести точный учет убытков и налоговых вычетов, чтобы максимально использовать преимущества этих положений и обеспечить соблюдение корпоративного налогового законодательства.

Предприятия свободных зон в ОАЭ исторически пользовались различными налоговыми льготами, и в рамках нового режима корпоративного налогообложения они могут продолжать пользоваться определенными преимуществами. Однако налоговый режим для компаний свободной зоны зависит от того, соответствуют ли они определенным критериям и ведут ли они бизнес с компаниями материковых ОАЭ.

Компании свободной зоны, которые ведут бизнес исключительно на территории свободной зоны или за ее пределами, как правило, освобождаются от уплаты корпоративного налога при условии соблюдения нормативных требований, установленных администрацией свободной зоны. Эти компании не должны вести существенные операции с предприятиями на материковой части ОАЭ, если они не удовлетворяют определенным условиям.

Субъектам свободной зоны крайне важно тщательно оценить свою деятельность, чтобы определить, имеют ли они право на получение налоговых льгот в соответствии с новой системой корпоративного налогообложения. Для обеспечения соответствия настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами или специалистами по правовым вопросам.

Компании свободной зоны, желающие сохранить статус освобожденной от уплаты налогов в соответствии с режимом корпоративного налогообложения ОАЭ, должны соблюдать ряд условий. Одно из наиболее важных условий заключается в том, что эти компании не должны вести существенные деловые операции с предприятиями материковых ОАЭ, если они не отвечают определенным нормативным требованиям.

Кроме того, субъекты свободной зоны должны соблюдать правила соответствующей администрации свободной зоны, включая соблюдение лицензионных требований, ведение точной финансовой отчетности и обеспечение того, чтобы их деятельность не выходила за рамки юрисдикции свободной зоны.

Несоблюдение этих условий может привести к потере статуса освобожденной от налогов компании, в результате чего ее деятельность будет облагаться по стандартной ставке корпоративного налога. Компаниям свободной зоны рекомендуется регулярно проверять соблюдение этих условий, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.

Некоторые виды бизнеса и отрасли в ОАЭ освобождены от уплаты корпоративного налога в соответствии с действующим режимом. Эти льготы введены для поддержки ключевых секторов, которые вносят значительный вклад в экономику и социальное развитие страны. Под эти льготы подпадают государственные предприятия, компании, занимающиеся добычей природных ресурсов, и некоторые виды малого бизнеса.

Подход ОАЭ к налоговым льготам, особенно для государственных предприятий и секторов природных ресурсов, отражает политику других богатых ресурсами стран, таких как Саудовская Аравия и Катар. Обе страны предлагают схожие налоговые льготы для стимулирования инвестиций в нефтегазовый сектор, сохраняя при этом контроль над стратегическими отраслями.

Однако ОАЭ отличаются тем, что предлагают дополнительные льготы для предприятий, работающих в свободных зонах, что не так широко распространено во многих других странах. Такая политика сделала ОАЭ привлекательным центром для международного бизнеса, особенно в таких секторах, как финансы, логистика и технологии. В отличие от них, такие страны, как Сингапур и Гонконг, также предоставляют налоговые льготы для определенных секторов, но они не предлагают такого же уровня безналоговых операций в специально отведенных зонах.

Заметной мировой тенденцией в сфере налогообложения является введение минимальных ставок корпоративного налога, как это предлагается в рамках программы ОЭСР "Эрозия базы и перемещение прибыли" (BEPS). Корпоративная налоговая система ОАЭ остается конкурентоспособной, поскольку правительство выбрало относительно низкую стандартную налоговую ставку в размере 9 % по сравнению со средними мировыми показателями. Например, Великобритания недавно повысила ставку корпоративного налога до 25 %, а США сохранили ставку на уровне 21 %. Это делает ОАЭ весьма привлекательным направлением для компаний, стремящихся снизить налоговое бремя.

На транснациональные корпорации, работающие в ОАЭ, могут распространяться особые положения, особенно в свете глобальных налоговых реформ, таких как инициатива ОЭСР BEPS. ОАЭ приняли ряд мер в соответствии с мировыми налоговыми стандартами, обеспечивая соответствие международным нормам и предлагая конкурентные налоговые преимущества.

Инициатива BEPS, направленная на предотвращение переноса прибыли и размывания налоговой базы, оказала значительное влияние на транснациональные корпорации по всему миру. В ответ на эти глобальные налоговые тенденции ОАЭ ввели правила трансфертного ценообразования и приводят свой корпоративный налоговый режим в соответствие с передовой международной практикой. Правила трансфертного ценообразования требуют, чтобы компании обеспечивали проведение внутрифирменных операций на рыночных условиях, что во многом соответствует стандартам, принятым в других странах с развитой экономикой, включая Европейский союз, США и Японию.

На международном уровне такие страны, как Великобритания и Австралия, ввели более строгие правила в отношении транснациональных корпораций, особенно в том, что касается перевода прибыли и уклонения от уплаты налогов. Налоговый режим ОАЭ, хотя и соответствует международным нормам, остается менее строгим по сравнению с этими юрисдикциями, что делает его привлекательным направлением для многонациональных компаний, желающих создать региональные штаб-квартиры. Такая гибкость налоговой политики позволяет компаниям сохранять более выгодные налоговые позиции без риска возникновения значительных препятствий со стороны регулирующих органов.

ОАЭ также имеют обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (СДН) с более чем 100 странами, включая такие крупные экономики, как США, Великобритания, Китай и Индия. Такая обширная сеть DTA является уникальным преимуществом по сравнению со многими другими юрисдикциями, помогая транснациональным корпорациям снизить свои глобальные налоговые обязательства. Например, хотя такие страны, как Германия и Франция, имеют развитую сеть ЗСТ, они не предлагают такого сочетания низких ставок корпоративного налога и широких льгот, как ОАЭ.

Предприятия, облагаемые корпоративным налогом в ОАЭ, обязаны соблюдать определенные сроки подачи деклараций и графики платежей для обеспечения соответствия законодательству. Как правило, компании должны подавать свои налоговые декларации ежегодно, причем крайний срок подачи обычно устанавливается в конце финансового года.

Налоговые органы ОАЭ установили четкие правила в отношении сроков подачи и уплаты налогов. Предприятия должны декларировать свой налогооблагаемый доход, представлять финансовую отчетность и уплачивать налоги в установленные сроки. Обычно крайний срок подачи декларации приходится на четыре месяца после окончания финансового года компании, что дает предприятиям достаточно времени для завершения финансовой отчетности и расчета налогов.

Помимо подачи корпоративной налоговой декларации, компании также должны обеспечить своевременную уплату всех налоговых обязательств. График платежей может варьироваться в зависимости от финансового года компании, но обычно предприятия должны погасить свои налоговые обязательства в течение нескольких месяцев после окончания срока подачи декларации. Компании должны быть готовы к соблюдению этих сроков путем ведения финансовой документации в течение года и тесного сотрудничества со своими бухгалтерами и налоговыми консультантами.

Несоблюдение этих сроков может привести к штрафным санкциям, включая штрафы или проценты за неуплаченные налоги. Во избежание несоблюдения требований компаниям необходимо быть в курсе сроков подачи и уплаты налогов. Компании, пропустившие сроки, могут также столкнуться с репутационным ущербом, что может повлиять на их способность поддерживать доверие со стороны заинтересованных сторон, инвесторов и клиентов.

Для технологических компаний обеспечение соответствия требованиям ОАЭ по корпоративному налогообложению может быть сопряжено со сложностями, связанными с цифровыми активами, оценкой интеллектуальной собственности (ИС) и международными потоками доходов. Учитывая глобальный характер технологической отрасли, налоговая отчетность может включать доходы от трансграничной деятельности, что делает необходимым для таких компаний четкое понимание налоговых соглашений и системы налогообложения цифровых технологий.

В секторе здравоохранения соблюдение налогового законодательства имеет решающее значение, особенно для компаний, управляющих больницами, клиниками или фармацевтическими предприятиями. Высокие операционные расходы в этом секторе, такие как заработная плата сотрудников, закупка оборудования, научные исследования и разработки (НИОКР), могут привести к значительным вычетам, которые должны быть точно задокументированы для оптимизации налоговых обязательств.

Для производственных компаний обеспечение соблюдения корпоративных налоговых обязательств может включать в себя детальное отслеживание производственных затрат, импорта и экспорта. Многие производственные компании пользуются льготами свободной зоны, и по мере расширения они могут вступать в сотрудничество с предприятиями, расположенными на территории ОАЭ, что влияет на их налоговые обязательства. Точная отчетность по материальным затратам, трудовым ресурсам и капитальным расходам жизненно важна для этого сектора.

Ведение точной и подробной документации - важнейший аспект соблюдения корпоративных налоговых требований в ОАЭ. Предприятия должны хранить финансовые отчеты, счета, квитанции и другие подтверждающие документы, чтобы доказать обоснованность своих налоговых деклараций. Ведение учета должно соответствовать международным стандартам бухгалтерского учета, чтобы обеспечить точность и последовательность представленных данных.

Важность правильного ведения документации выходит за рамки соблюдения требований. Ведение точных записей позволяет компаниям отслеживать свое финансовое состояние, выявлять возможности экономии на налогах и готовиться к потенциальным проверкам. Эти документы должны храниться в течение определенного периода, как правило, пяти лет, чтобы соответствующие налоговые органы могли провести аудит или проверку.

Для предприятий, подвергающихся аудиту, наличие хорошо организованной документации имеет решающее значение. Аудиторы могут потребовать подробную документацию по доходам, расходам и финансовым операциям, особенно в случае предъявления требований о вычетах или кредитах. Предприятиям следует обеспечить надежное хранение всех документов и легкий доступ к ним для проверки.

В секторе недвижимости особенно важна документация для соблюдения корпоративного налогового законодательства. Сюда входит ведение учета доходов от аренды, расходов на управление недвижимостью, графиков амортизации объектов недвижимости, а также любых расходов на обслуживание и ремонт. Компании, занимающиеся недвижимостью, также должны обеспечить ведение надлежащей документации по объектам, приобретенным или проданным в разные финансовые годы.

В сфере логистики и морских перевозок сложность ведения учета усиливается необходимостью отслеживать таможенные пошлины, складские расходы и доходы от международных перевозок. Поскольку логистические компании часто имеют дело с правилами свободных зон, они должны документировать движение товаров и услуг, обеспечивая соблюдение всех налоговых требований ОАЭ. Правильная классификация расходов, связанных с хранением, топливом и транспортировкой, необходима для снижения налогооблагаемого дохода.

В сфере финансовых услуг точное ведение учета имеет первостепенное значение. Банки, страховые компании и инвестиционные фирмы должны вести подробный учет процентных доходов, дивидендов, комиссионных и прироста капитала. В силу специфики финансовых операций тщательное отслеживание этих элементов необходимо для обеспечения правильного заполнения налоговых деклараций и во избежание проверок со стороны налоговых органов.

Несоблюдение корпоративных налоговых обязательств может повлечь за собой значительные штрафные санкции, которые могут включать финансовые штрафы, проценты за неуплаченные налоги или даже юридические последствия в случае более серьезных правонарушений. Налоговые органы ОАЭ внедрили многоуровневую систему штрафов, которые варьируются в зависимости от тяжести и частоты несоблюдения.

Штрафы могут быть наложены за несвоевременную подачу налоговых деклараций, занижение налогооблагаемого дохода или неуплату налогов в установленный срок. Например, за несвоевременную подачу декларации могут быть наложены штрафы в размере от 1 000 до 10 000 дирхамов в зависимости от срока задержки подачи. Более серьезные наказания могут применяться за повторные нарушения или намеренное искажение отчетности, причем штрафы могут значительно возрасти, если компании не примут меры по исправлению ситуации.

В некоторых случаях компаниям также грозят штрафы за отсутствие надлежащей документации или за невыполнение запросов налоговых органов о проведении проверки. Предприятиям, не предоставившим требуемую документацию в установленные сроки, грозят дополнительные штрафы, приостановка действия лицензий на ведение бизнеса или ограничения на деятельность.

Эти штрафы могут увеличить финансовую нагрузку на бизнес и негативно повлиять на его репутацию. Компании, уличенные в грубых нарушениях или мошенничестве, могут столкнуться с еще более суровыми последствиями, включая уголовное преследование или попадание в черный список правительства ОАЭ. Чтобы избежать штрафов, компаниям необходимо внедрить эффективную практику соблюдения налогового законодательства, обеспечить своевременную подачу и выплату отчетности, а при необходимости обратиться за профессиональной консультацией, чтобы сориентироваться в сложных налоговых правилах.

Для строительных компаний штрафы за несоблюдение требований могут быть особенно ощутимы из-за масштабного характера их проектов. Этим компаниям необходимо обеспечить точное документирование и отражение в отчетности всех затрат, связанных с материалами, рабочей силой и субподрядчиками. Любые несоответствия в этих записях могут привести к значительным финансовым штрафам, повлиять на сроки реализации проекта и движение денежных средств.

В гостиничном бизнесе штрафы, связанные с несоблюдением налогового законодательства, могут привести к срыву операций, особенно для предприятий, которые управляют несколькими потоками доходов, такими как бронирование гостиниц, предоставление услуг питания и напитков, а также организация мероприятий. Соблюдение корпоративного налогового законодательства, а также ведение надлежащей документации по расходам и доходам помогают избежать штрафов, которые могут привести к сбоям в работе бизнеса или ухудшению репутации.

Для экспортных и торговых компаний наказание за несоблюдение налогового законодательства может также включать ограничения на торговые операции. Задержки в подаче налоговых деклараций или занижение налогооблагаемого дохода могут привести к более тщательному контролю со стороны таможенных органов, что может замедлить цепочку поставок и привести к увеличению расходов. Соблюдение как корпоративного налогового, так и таможенного законодательства имеет решающее значение для обеспечения бесперебойной работы.

Оптимизация вычетов - одна из наиболее эффективных стратегий снижения корпоративных налоговых обязательств. Компании должны убедиться, что они заявляют все допустимые вычеты, такие как операционные расходы, зарплата сотрудников и амортизация активов. Правильно классифицированные и отслеживаемые расходы могут существенно повлиять на налогооблагаемый доход компании.

Предприятия также могут извлечь выгоду из стратегического планирования покупки активов и капиталовложений. Например, крупные капитальные затраты, такие как оборудование или модернизация инфраструктуры, могут быть амортизированы с течением времени, уменьшая налогооблагаемый доход на несколько лет. Распределяя эти вычеты, предприятия могут сглаживать налоговые обязательства с течением времени, делая денежный поток более предсказуемым.

При налоговом планировании также следует учитывать сроки признания доходов и расходов. Например, если предприятие ожидает более низкий доход, оно может перенести определенные расходы на этот год, чтобы еще больше снизить налоговое бремя. Аналогичным образом, откладывание доходов на год с более высоким доходом может помочь компании более эффективно управлять налогооблагаемым доходом.

В технологическом секторе компании могут оптимизировать свои налоговые обязательства, заявляя вычеты, связанные с расходами на НИОКР, разработку программного обеспечения и создание ИС. Многие технологические компании вкладывают значительные средства в исследования, а налоговое законодательство ОАЭ позволяет вычесть определенные расходы на НИОКР, что может существенно снизить налоговые обязательства. Кроме того, технологические компании, инвестирующие в инновации или работающие в свободных зонах, могут воспользоваться специальными стимулами, направленными на поддержку технологического роста.

Для производственных предприятий оптимизация вычетов предполагает тщательное отслеживание затрат на сырье, энергопотребление и неэффективность производства. Производственные компании могут вычесть расходы, связанные с техническим обслуживанием и ремонтом оборудования, а также затраты на модернизацию технологий для повышения эффективности. Планирование капитальных вложений, например, покупка нового оборудования, также может принести долгосрочные налоговые выгоды за счет амортизации.

В сфере здравоохранения значительные вычеты могут быть применены к операционным расходам, таким как покупка медицинского оборудования, зарплата медицинских работников и содержание помещений. Учитывая значительные капитальные вложения в этот сектор, компаниям следует планировать эти расходы, чтобы со временем получить максимальные вычеты. Вычеты на текущие НИОКР в области фармацевтики и медицинских технологий особенно важны для снижения налоговых обязательств.

Свободные зоны в ОАЭ предлагают различные налоговые льготы, которые могут принести значительную пользу бизнесу, например, освобождение от корпоративного налога на определенный период. Однако для сохранения этих льгот компаниям необходимо соблюдать все правила свободной зоны. Одна из распространенных стратегий заключается в том, чтобы сосредоточиться на деятельности в свободной зоне, которая соответствует освобождению от налогов, и при этом тщательно контролировать любые операции на материке, поскольку они могут привести к возникновению обязательств по уплате корпоративного налога.

Компании, работающие в свободных зонах, должны помнить об условиях освобождения от налогов, таких как ведение бизнеса только на территории свободной зоны или на международном уровне и отказ от ведения существенного бизнеса с материковой частью ОАЭ без соблюдения определенных требований. Соблюдение этих условий имеет решающее значение для сохранения безналогового статуса.

Кроме того, некоторые компании могут структурировать свою деятельность, чтобы в полной мере воспользоваться преимуществами свободной зоны, разделив свои операции на материке и в свободной зоне, что позволяет им минимизировать налоговые обязательства по видам деятельности, которые полностью освобождены от налогов, и при этом вести деятельность на материке через правильно структурированную дочернюю компанию или партнерство.

В секторе логистики компании, работающие в свободных зонах, таких как свободная зона Джебель Али (JAFZA), могут стратегически использовать складские и дистрибьюторские мощности без уплаты корпоративного налога, если их услуги не связаны в значительной степени с операциями на материке. Используя свободные зоны для международных перевозок и дистрибуции, логистические компании могут снизить налогооблагаемый доход и повысить операционную эффективность.

Для компаний, занимающихся электронной коммерцией, свободные зоны, такие как Dubai CommerCity, представляют собой идеальную среду для оптимизации экономии на налогах, позволяя предприятиям базировать свои онлайн-операции в зонах, не облагаемых налогами. Эти компании также могут воспользоваться специальными льготами для электронной коммерции, предлагаемыми свободными зонами, что поможет им сократить накладные расходы при выходе на международные рынки.

Транснациональным компаниям, работающим в ОАЭ, следует рассмотреть стратегии международного налогового планирования, чтобы обеспечить соответствие глобальным налоговым нормам, таким как правила трансфертного ценообразования и инициатива по борьбе с эрозией базы и перераспределением прибыли (BEPS). Правильное структурирование операций за рубежом может помочь транснациональным корпорациям эффективно управлять своим глобальным налоговым бременем.

ОАЭ имеют обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) со многими странами, что позволяет компаниям избегать уплаты налогов как в ОАЭ, так и в своей стране. Эти соглашения об избежании двойного налогообложения особенно полезны для транснациональных корпораций, позволяя им снизить или исключить налоговые обязательства, связанные с иностранными доходами и трансграничными сделками. Тщательно структурируя внутрифирменные операции, компании могут минимизировать налоговые риски, обеспечивая при этом соблюдение как местного, так и международного налогового законодательства.

Компании, ведущие глобальную деятельность, должны уделять внимание правилам трансфертного ценообразования, которые регулируют ценообразование при совершении сделок между связанными компаниями в разных странах. В ОАЭ приняты правила трансфертного ценообразования, которые соответствуют международным стандартам и требуют от транснациональных корпораций обеспечивать установление цен на межфирменные сделки на расстоянии вытянутой руки. Надлежащее документирование ценообразования между компаниями имеет решающее значение для избежания штрафов в ходе аудиторских проверок.

Для компаний, предоставляющих финансовые услуги, международное налоговое планирование имеет большое значение, особенно при управлении потоками доходов из нескольких юрисдикций. Банки, страховые компании и инвестиционные фирмы могут использовать ЗСТ, чтобы избежать двойного налогообложения процентов, дивидендов и прироста капитала, полученных за рубежом. Правильное структурирование инвестиционных портфелей и глобальных источников дохода может существенно снизить налоговые обязательства.

В секторе экспорта и торговли компании могут извлечь выгоду из использования свободных зон и международных торговых соглашений, чтобы выстроить свои цепочки поставок с эффективным налогообложением. Размещая ключевые операции в странах, имеющих благоприятные налоговые соглашения с ОАЭ, экспортеры могут избежать ненужного налогового бремени и поддерживать конкурентоспособные цены на мировом рынке.

Малые и средние предприятия (МСП) в ОАЭ пользуются особыми льготами в рамках режима корпоративного налогообложения. Правительство ввело порог, ниже которого МСП освобождаются от уплаты корпоративного налога, что позволяет малым предприятиям продолжать развиваться без бремени значительных налоговых обязательств.

В настоящее время предприятия с налогооблагаемым доходом ниже определенной суммы не облагаются корпоративным налогом. Этот порог призван поддержать малые и средние предприятия, которые являются жизненно важным компонентом экономики ОАЭ, позволяя им реинвестировать прибыль в расширение и развитие бизнеса.

Однако по мере роста МСП и превышения порогового значения им необходимо будет тщательно оценить свои обязательства по уплате корпоративного налога и скорректировать стратегии налогового планирования, чтобы обеспечить соблюдение налогового режима по мере роста их доходов.

Налоговое планирование крайне важно для МСП, чтобы обеспечить полное использование имеющихся вычетов и налоговых льгот. Оптимизируя расходы на ведение бизнеса и не забывая о допустимых вычетах, малые и средние предприятия могут уменьшить свой налогооблагаемый доход и снизить общие налоговые обязательства.

МСП, работающие в свободных зонах, также могут воспользоваться налоговыми льготами, если они отвечают соответствующим условиям. МСП важно регулярно проверять свой статус освобождения от налогов и следить за соблюдением правил свободной зоны, чтобы продолжать пользоваться этими льготами.

Эффективное налоговое планирование для МСП предполагает постоянное информирование об изменениях в налоговом законодательстве и пороговых значениях, а также работу с финансовыми консультантами или специалистами по налогообложению, чтобы сориентироваться в сложных налоговых обязательствах и реализовать стратегии, которые минимизируют их налоговые обязательства, оставаясь при этом законопослушными.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) - это договоры между двумя странами, призванные предотвратить налогообложение одного и того же дохода в обеих юрисдикциях. ОАЭ имеют обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами, что делает их благоприятным направлением для бизнеса, осуществляющего международные операции.

Используя соглашения DTA, компании, работающие в ОАЭ, могут снизить или исключить свои налоговые обязательства в отношении доходов, полученных в других странах, заключивших с ОАЭ налоговое соглашение. Это может значительно повысить рентабельность бизнеса, поскольку гарантирует, что прибыль, полученная за рубежом, не будет облагаться двойным налогом.

Кроме того, соглашения о свободном соглашении обеспечивают ясность в вопросе о том, какая страна обладает основным правом на налогообложение в случае трансграничного дохода, что помогает компаниям лучше планировать свои международные налоговые стратегии и избегать конфликтов с иностранными налоговыми органами.

Навигация по международным налоговым правилам может быть сложной, особенно для транснациональных компаний, ведущих деятельность в нескольких странах. Стремление ОАЭ поддерживать соглашения о взаимопонимании со многими странами помогает компаниям минимизировать налоговое бремя и соблюдать международные налоговые обязательства.

Компании, ведущие трансграничную деятельность, должны обеспечить соблюдение правил трансфертного ценообразования и международных налоговых стандартов, таких как разработанная ОЭСР система базовой эрозии и переноса прибыли (BEPS). Эти правила регулируют порядок распределения доходов и расходов транснациональных компаний между различными юрисдикциями для предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Сеть ЗСТ в ОАЭ в сочетании с соблюдением международных налоговых правил позволяет компаниям эффективно структурировать свои глобальные операции, обеспечивая минимизацию налоговых обязательств при соблюдении как местного, так и международного налогового законодательства.