Руководство по корпоративным налогам ОАЭ 2024

В ОАЭ введен конкурентоспособный режим корпоративного налогообложения с двумя основными ставками: 0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов и 9% для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов. Такая структура призвана поддержать малый бизнес и стартапы, одновременно обеспечивая крупным корпорациям справедливые отчисления. Важно отметить, что другие ставки могут применяться к крупным транснациональным корпорациям, которые отвечают определенным критериям в соответствии с правилами минимального глобального налога ОЭСР.

Корпоративный налог в ОАЭ распространяется на широкий круг юридических лиц. К ним относятся компании, зарегистрированные в ОАЭ, иностранные организации, имеющие постоянное представительство в ОАЭ, и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании коммерческой лицензии в ОАЭ. Однако некоторые организации освобождены от уплаты налогов, например, государственные организации, пенсионные фонды, инвестиционные фонды и общественные благотворительные организации. Понимание налогового статуса вашей организации имеет решающее значение для соблюдения законодательства и правильного налогового планирования.

Компании, работающие в свободных зонах ОАЭ, могут воспользоваться ставкой корпоративного налога в размере 0% на свой квалифицированный доход. Этот льготный режим призван поддерживать привлекательность свободных зон ОАЭ для международного бизнеса и инвестиций. Однако важно отметить, что данная льгота зависит от определенных условий, включая соблюдение нормативных требований и правил экономической сущности. Компании, работающие в свободных зонах, должны тщательно оценить свою деятельность, чтобы убедиться в том, что она соответствует всем критериям для получения данного льготного налогового режима.

Корпоративный налоговый режим ОАЭ включает правила трансфертного ценообразования, основанные на Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию. Принцип "вытянутой руки" применяется к сделкам между связанными сторонами и со связанными лицами. Это означает, что цены на товары, услуги или финансовые соглашения между связанными компаниями должны устанавливаться так, как если бы сделка заключалась между независимыми сторонами. Компаниям необходимо подготовить и вести документацию по трансфертному ценообразованию для подтверждения сделок между компаниями.

Система корпоративного налогообложения ОАЭ допускает создание налоговых групп. Согласно этому положению, группа компаний ОАЭ может принять решение о создании налоговой группы и рассматриваться как единое налогооблагаемое лицо. Это может дать ряд преимуществ, включая возможность компенсировать убытки внутри группы и упростить процедуры соблюдения законодательства. Однако для создания и сохранения налоговой группы необходимо выполнить определенные условия, включая минимальный порог владения.

Чтобы предотвратить двойное налогообложение, система корпоративного налогообложения ОАЭ допускает зачет иностранных налогов. Это означает, что налоги, уплаченные в иностранных юрисдикциях с доходов, которые также облагаются корпоративным налогом в ОАЭ, могут быть зачтены в счет налоговых обязательств в ОАЭ. Это положение особенно важно для компаний ОАЭ с международными операциями или источниками дохода. Применение иностранных налоговых вычетов зависит от определенных условий и ограничений, и компаниям следует тщательно документировать свои иностранные налоговые платежи, чтобы эффективно использовать эти вычеты.

В соответствии с режимом корпоративного налогообложения в ОАЭ доходы от прироста капитала, как правило, облагаются корпоративным налогом. Сюда входит прибыль от продажи акций, недвижимости (если она не облагается налогом на передачу недвижимости) и других капитальных активов. Однако могут применяться определенные исключения, в частности, при внутригрупповых переводах, отвечающих определенным условиям. Стоит также отметить, что прирост капитала от продажи акций компаний ОАЭ может быть освобожден от налога при определенных обстоятельствах. Предприятиям следует тщательно изучить налоговые последствия любых значительных сделок по отчуждению активов.

Корпоративная налоговая система ОАЭ позволяет переносить налогооблагаемые убытки на неопределенный срок. Это означает, что убытки, понесенные в одном налоговом периоде, могут быть использованы для зачета налогооблагаемого дохода в будущих периодах, что является ценным инструментом налогового планирования для бизнеса. Однако существуют ограничения на использование перенесенных убытков, особенно в случае смены собственника или контроля над компанией. Кроме того, сумма убытков, которую можно использовать каждый год, может быть ограничена процентом от налогооблагаемого дохода за этот год.

В соответствии с правилами корпоративного налогообложения ОАЭ компании должны подавать ежегодные налоговые декларации в течение 9 месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Компании должны вести надлежащую финансовую отчетность и хранить подтверждающие документы в течение как минимум 7 лет. Федеральное налоговое управление может проводить налоговые проверки для обеспечения соблюдения требований. За несоблюдение требований могут применяться штрафы, включая несвоевременную подачу документов, отсутствие надлежащего учета или уклонение от уплаты налогов. Предприятиям крайне важно наладить надежные внутренние процессы для обеспечения своевременного и точного соблюдения налогового законодательства.

Чтобы поддержать рост малого бизнеса, режим корпоративного налогообложения в ОАЭ предусматривает льготы для предприятий с выручкой до 3 миллионов дирхамов. Эта льгота направлена на снижение бремени соблюдения налогового законодательства для малых предприятий. Однако для получения этой льготы необходимо соблюдение определенных условий, и предприятиям следует тщательно оценить свое право на нее. Даже если малые предприятия имеют право на льготу, они должны вести надлежащий учет и быть готовыми к потенциальному росту, который может привести их к переходу на стандартный режим корпоративного налогообложения в последующие годы.