Руководство по налогам на недвижимость ОАЭ 2024

Сборы за передачу собственности, часто называемые "регистрационными сборами", являются одним из ключевых моментов при сделках с недвижимостью в ОАЭ. Эти сборы варьируются в зависимости от эмирата, но обычно составляют от 2 до 4 % от стоимости недвижимости. В Дубае, например, этот сбор составляет 4 % и обычно делится поровну между покупателем и продавцом, если не оговорено иное. Важно отметить, что эти сборы технически не являются налогами, но представляют собой значительные транзакционные издержки. Некоторые эмираты предлагают отмену или снижение сборов для тех, кто впервые покупает недвижимость, или в определенных свободных зонах.

В 2018 году в ОАЭ был введен налог на добавленную стоимость (НДС), что отразилось на недвижимости. Первая поставка жилой недвижимости в течение 3 лет после завершения строительства облагается нулевой ставкой, а последующие поставки, как правило, освобождаются от НДС. Сделки с коммерческой недвижимостью облагаются стандартной ставкой НДС в размере 5 %. Крайне важно понимать порядок налогообложения НДС различных видов недвижимости и сделок, чтобы обеспечить соблюдение законодательства и правильное финансовое планирование.

В настоящее время в ОАЭ не существует федерального налога на доход от аренды. Однако в некоторых эмиратах взимается сбор с дохода от аренды, который функционирует аналогично налогу. Например, в Дубае взимается сбор в размере 5 % от годовой арендной платы за жилую недвижимость и 10 % - за коммерческую. С введением корпоративного налога компаниям, получающим доход от аренды, возможно, придется включить его в налогооблагаемый доход, при условии соблюдения определенных правил и возможных исключений.

Введение корпоративного налога в ОАЭ с 1 июня 2023 года имеет последствия для предприятий и инвесторов, занимающихся недвижимостью. В то время как доходы физических лиц от аренды недвижимости могут быть освобождены от уплаты налога, юридические лица, занимающиеся недвижимостью, скорее всего, будут облагаться корпоративным налогом на свою прибыль. К ним относятся застройщики, агентства недвижимости и компании, владеющие инвестиционной недвижимостью. Понимание взаимосвязи между доходами от недвижимости и корпоративным налогом имеет решающее значение для предприятий этого сектора.

Инвестиционные трасты недвижимости (REIT) набирают популярность в ОАЭ. Налоговый режим REIT и их инвесторов является важным моментом. Хотя сами REIT могут облагаться корпоративным налогом, могут существовать специальные положения или исключения, обеспечивающие налоговую эффективность для инвесторов. Распределение прибыли REITs среди инвесторов может иметь иные налоговые последствия по сравнению с прямым владением недвижимостью.

Покупка недвижимости вне плана имеет свои особенности в плане налогов и сборов. Несмотря на то, что основные сборы за передачу прав собственности по-прежнему применяются, по сравнению с готовой недвижимостью могут быть иные последствия по НДС. Покупатели должны знать о планах поэтапной оплаты и о том, как каждый платеж может быть учтен для целей НДС. Кроме того, отмена покупки вне плана может иметь налоговые последствия, включая потенциальный возврат уплаченных сборов.

Услуги по управлению недвижимостью и плата за обслуживание в управляемых сообществах облагаются НДС по стандартной ставке 5%. Для арендодателей эти расходы, как правило, подлежат возмещению, если недвижимость используется для облагаемых налогом поставок. Однако для жилой недвижимости, где арендная плата не облагается НДС, арендодатели могут не иметь возможности возместить этот НДС. Понимание режима НДС этих текущих расходов важно для точного финансового планирования и стратегии ценообразования.

В настоящее время в ОАЭ не взимается налог на прирост капитала при продаже недвижимости. Однако с введением корпоративного налога компаниям, возможно, придется задуматься о налоговых последствиях прироста капитала от продажи недвижимости. Для индивидуальных инвесторов прирост капитала не облагается налогом, что делает недвижимость привлекательным вариантом вложения средств. Важно вести надлежащую документацию о стоимости недвижимости и ее улучшениях для возможных будущих налоговых целей.

Хотя в ОАЭ не существует системы налоговых вычетов для физических лиц, компании, владеющие залоговой недвижимостью, могут вычесть расходы на выплату процентов в рамках корпоративного налогового режима. Вычет процентов и других финансовых расходов, связанных с инвестициями в недвижимость, является важным моментом для компаний в их стратегиях налогового планирования. Могут существовать ограничения или особые правила в отношении вычета процентов, особенно в случаях финансирования связанными сторонами.

Для резидентов ОАЭ, инвестирующих в международную недвижимость, важно учитывать налоговые последствия как в стране, где расположена недвижимость, так и в ОАЭ. Хотя ОАЭ не облагают налогом иностранные доходы резидентов, инвесторы могут быть обложены налогами в стране, где находится недвижимость. Понимание соглашений об избежании двойного налогообложения и их влияния на инвестиции в недвижимость имеет решающее значение для международных инвесторов.

Хотя закят не является налогом и не является обязательным в ОАЭ, некоторые мусульманские инвесторы предпочитают выплачивать закят со своего имущества, включая недвижимость. Расчет закята на недвижимость может быть сложным, учитывая такие факторы, как использование недвижимости (личное жилье или инвестиции), непогашенные ипотечные кредиты и доход от аренды. Хотя это и не является налоговым вопросом, понимание принципов закята может быть важным для многих инвесторов на рынке недвижимости ОАЭ.

Налоговая система ОАЭ постоянно развивается, и будущие изменения могут повлиять на налогообложение недвижимости. Потенциальные изменения, за которыми следует следить, включают возможные корректировки ставок или правил НДС, изменения в корпоративном налоге в отношении доходов от недвижимости, а также любые новые сборы и платежи, связанные с недвижимостью, введенные отдельными эмиратами. Постоянное информирование о предлагаемых изменениях и их потенциальном влиянии имеет решающее значение для долгосрочных стратегий инвестирования в недвижимость в ОАЭ.