Руководство по регулированию экономических веществ ОАЭ 2024

Правила экономического присутствия в ОАЭ были введены в 2019 году и впоследствии обновлены в соответствии с мировыми стандартами. Согласно этим правилам, определенные организации должны продемонстрировать адекватное "экономическое присутствие" в ОАЭ в связи с осуществляемой ими деятельностью. ESR применяется как к материковым компаниям, так и к компаниям в свободных зонах, в том числе в финансовых свободных зонах. Понимание сферы действия и цели этих правил крайне важно для компаний, работающих в ОАЭ.

ESR применяется к организациям, осуществляющим один или несколько "соответствующих видов деятельности". К ним относятся банковская деятельность, страховая деятельность, управление инвестиционными фондами, арендно-финансовая деятельность, деятельность штаб-квартиры, судоходство, деятельность холдинговой компании, деятельность в сфере интеллектуальной собственности, а также деятельность центров распределения и обслуживания. Компании должны точно определить, осуществляют ли они какой-либо из этих видов деятельности, чтобы определить свои обязательства по ESR.

Организации, осуществляющие соответствующую деятельность, должны соответствовать критерию экономической сущности. Это предполагает демонстрацию того, что организация имеет руководство и управление в ОАЭ, имеет достаточное количество сотрудников, расходов и физических активов в ОАЭ, а также осуществляет основную деятельность, приносящую доход (CIGA), в ОАЭ. Специфика этих требований может варьироваться в зависимости от типа осуществляемой соответствующей деятельности.

Все организации, подпадающие под действие ESR, должны ежегодно подавать в свой регулирующий орган уведомление о том, осуществляли ли они соответствующую деятельность. Организации, осуществляющие соответствующую деятельность, также должны представлять подробный отчет о ESR. Уведомление должно быть подано в течение шести месяцев после окончания финансового года, а отчет ESR - в течение двенадцати месяцев. Соблюдение этих сроков крайне важно, чтобы избежать штрафов.

Чтобы соответствовать требованиям экономической сущности, организации должны продемонстрировать, что у них есть достаточный уровень квалифицированных сотрудников, материальных активов и операционных расходов в ОАЭ. Это часто включает в себя содержание физического офиса, наем персонала и операционные расходы в ОАЭ. Уровень необходимого содержания может варьироваться в зависимости от характера и масштабов осуществляемой соответствующей деятельности.

Каждый соответствующий вид деятельности имеет определенные виды деятельности, приносящие основной доход (CIGA), которые должны осуществляться в ОАЭ, чтобы соответствовать требованиям экономической сущности. Например, дистрибьюторский бизнес должен осуществлять такие виды деятельности, как транспортировка и хранение товаров, управление запасами и прием заказов в ОАЭ. Субъекты должны убедиться, что они осуществляют соответствующие CIGA для своих соответствующих видов деятельности на территории ОАЭ.

ESR предъявляет дополнительные требования к организациям, осуществляющим деятельность в области ИС с высоким уровнем риска. Как правило, это ситуации, когда компания владеет интеллектуальной собственностью, которую она не разрабатывала, и выдает лицензии иностранным связанным сторонам или получает доход от иностранных связанных сторон. Такие компании сталкиваются с опровержимой презумпцией того, что они не выполнили тест на экономическую сущность, и должны предоставить дополнительные доказательства, подтверждающие сущность.

ESR разрешает передавать некоторые виды деятельности на аутсорсинг при условии, что они осуществляются в ОАЭ и организация может продемонстрировать адекватный надзор. Однако существуют ограничения на аутсорсинг, особенно в отношении основной деятельности, приносящей доход. Организации, использующие аутсорсинг, должны тщательно документировать эти договоренности и обеспечивать их соответствие конкретным требованиям, изложенным в нормативных актах.

Несоблюдение требований ESR может привести к значительным штрафам. К ним относятся финансовые штрафы за непредставление уведомлений или отчетов, предоставление недостоверной информации и несоблюдение теста на экономическую сущность. Повторное несоблюдение может привести к более высоким штрафам и потенциальному приостановлению, отзыву или невозобновлению действия лицензий. Понимание и соблюдение правил крайне важно для того, чтобы избежать этих последствий.

Система ESR включает положения об обмене информацией с иностранными органами. Это особенно актуально для организаций, входящих в состав многонациональных групп или имеющих иностранную собственность. Информация, представленная в рамках ESR, может быть передана налоговым органам в других юрисдикциях, в частности в юрисдикции конечной материнской компании, конечного бенефициарного владельца, а также в юрисдикции, где компания претендует на проведение CIGA.