Справочник по экспортно-импортным налогам ОАЭ 2024

ОАЭ, входящие в Совет сотрудничества стран Персидского залива (ССАГПЗ), применяют единый таможенный тариф. Большинство товаров, импортируемых в ОАЭ, облагаются таможенной пошлиной в размере 5 %, рассчитываемой по стоимости CIF (стоимость, страхование и фрахт). Однако некоторые категории товаров могут облагаться более высокими ставками или особыми пошлинами. Импортерам крайне важно правильно классифицировать свои товары в соответствии с кодами Гармонизированной системы (HS), чтобы определить применимую ставку пошлины.

Помимо таможенных пошлин, импорт в ОАЭ обычно облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке 5%. НДС рассчитывается от таможенной стоимости товаров, включая таможенную пошлину. Однако существуют схемы отсрочки уплаты НДС, которые позволяют компаниям учитывать импортный НДС в своих декларациях по НДС, а не платить его в момент импорта, что может обеспечить значительные преимущества в движении денежных средств.

Многочисленные свободные зоны ОАЭ предоставляют значительные преимущества для международной торговли. Товары, импортируемые в свободные зоны, как правило, освобождаются от уплаты таможенных пошлин и НДС. Это освобождение действует до тех пор, пока товары остаются на территории свободной зоны или реэкспортируются. Однако если товары перемещаются из свободной зоны на материковую часть ОАЭ, они облагаются таможенными пошлинами и НДС. Понимание правил и процедур торговли в свободных зонах может обеспечить существенные налоговые льготы и преимущества в движении денежных средств.

ОАЭ поощряют экспорт как часть своей стратегии диверсификации экономики. Как правило, экспорт из ОАЭ имеет нулевую ставку НДС, что означает, что экспортеры могут возмещать входной НДС при экспорте. Однако для подтверждения нулевого рейтинга необходимо наличие надлежащей документации. К ним относятся таможенные декларации, коммерческие счета-фактуры и доказательства экспорта. Предприятия, занимающиеся экспортом, должны вести строгий учет, чтобы обеспечить соблюдение требований и максимальное возмещение НДС.

В ОАЭ действует положение о временном импорте, позволяющее ввозить товары в страну без уплаты таможенных пошлин в течение определенного периода. Это особенно полезно для товаров, предназначенных для реэкспорта, таких как выставочные товары или профессиональное оборудование. Чтобы воспользоваться положениями о временном импорте, компании должны предоставить залог или банковскую гарантию, которая возвращается при реэкспорте товаров в установленные сроки.

При определении таможенной стоимости импортируемых товаров ОАЭ руководствуются Соглашением ВТО по оценке. Основным методом является стоимость сделки, которая представляет собой цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за товары. Однако таможенные органы могут использовать альтернативные методы оценки в определенных обстоятельствах, например, при сделках с заинтересованными сторонами или когда заявленная стоимость считается необоснованно низкой. Понимание этих методов оценки имеет решающее значение для точного расчета пошлин и соблюдения требований.

ОАЭ, как самостоятельно, так и в составе ССАГПЗ, заключили несколько соглашений о свободной торговле (ССТ), которые предусматривают снижение или нулевые таможенные пошлины на соответствующие товары. К числу таких соглашений относятся Большая арабская зона свободной торговли (GAFTA) и ССАГПЗ-Сингапур. Импортерам следует знать об этих соглашениях и требованиях к правилам происхождения товаров, чтобы воспользоваться льготными ставками пошлин.

Помимо свободных зон, в ОАЭ созданы специальные экономические зоны, которые предлагают уникальные налоговые и нормативные льготы для конкретных отраслей. Например, глобальный рынок Абу-Даби (ADGM) и Дубайский международный финансовый центр (DIFC) имеют свои собственные налоговые правила, которые могут отличаться от налогового законодательства материковой части ОАЭ. Предприятия, работающие в этих зонах, должны знать о конкретных налоговых последствиях для своей импортно-экспортной деятельности.

Правильное оформление документации имеет решающее значение для беспрепятственного осуществления импортных и экспортных операций в ОАЭ. К основным документам относятся коммерческий счет-фактура, сертификат происхождения, упаковочный лист и коносамент или авианакладная. Для некоторых товаров могут потребоваться дополнительные сертификаты, такие как сертификаты здоровья для пищевых продуктов или сертификаты соответствия для регулируемых товаров. Точное и полное оформление всей документации поможет избежать задержек и возможных штрафов.

В связи с развитием цифровой экономики ОАЭ ввели специальные правила для импорта цифровых услуг. Поставщики цифровых услуг для потребителей ОАЭ, не являющиеся резидентами, обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их поставки превышают порог регистрации. Сюда входят такие услуги, как платформы потокового вещания, онлайн-игры и загрузка программного обеспечения. Понимание этих правил крайне важно как для поставщиков, так и для потребителей цифровых услуг.