Руководство по акцизному налогу ОАЭ 2024

ОАЭ облагают акцизным налогом определенные товары, в первую очередь те, которые считаются вредными для здоровья человека или окружающей среды. С 2024 года акцизом облагаются следующие товары: табак и табачные изделия (100%), газированные напитки (50%), энергетические напитки (100%), подслащенные напитки (50%), а также электронные устройства и инструменты для курения (100%). Налог рассчитывается от розничной цены продажи этих товаров. Для предприятий очень важно точно определять подакцизные товары и применять правильные налоговые ставки.

Предприятия, занимающиеся производством, импортом или хранением подакцизных товаров в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться для уплаты акцизного налога. К ним относятся производители, импортеры и владельцы складов. Процесс регистрации осуществляется Федеральным налоговым управлением (FTA) и может быть завершен в режиме онлайн. Важно отметить, что минимального порога для регистрации не существует - любой бизнес, имеющий дело с подакцизными товарами, должен зарегистрироваться, независимо от объема его операций.

Акцизный налог рассчитывается на основе розничной цены продажи товара. Для импортных товаров это, как правило, более высокая розничная цена товара на рынке ОАЭ или установленная розничная цена, указанная производителем. Для товаров местного производства это более высокая розничная цена или установленная розничная цена. Понимание правильной основы для расчета имеет решающее значение для соблюдения требований и избежания штрафов.

Зарегистрированные предприятия должны ежемесячно подавать декларации по акцизному налогу и производить платежи. Крайний срок подачи и уплаты - 15-е число месяца, следующего за окончанием налогового периода. Несвоевременная подача или оплата может привести к штрафам. Предприятиям необходимо вести точный учет всех операций с подакцизными товарами, чтобы обеспечить правильную отчетность и своевременные платежи.

Акцизный налог на импортируемые подакцизные товары взимается в пункте ввоза в ОАЭ. Экспортеры подакцизных товаров могут иметь право на возврат уплаченного акциза, если они могут доказать, что товары были экспортированы и налог был уплачен. Этот процесс требует тщательного документирования и соблюдения специальных процедур, установленных ЗСТ.

В некоторых случаях акцизный налог может быть освобожден от уплаты или возвращен. Например, дипломатические представительства и международные организации могут быть освобождены от уплаты акцизного налога при определенных условиях. Кроме того, предприятия могут иметь право на возмещение налога в случае экспорта или использования подакцизных товаров в качестве ингредиентов при производстве других подакцизных товаров. Понимание этих положений может помочь предприятиям оптимизировать свою налоговую позицию.

Соблюдение правил уплаты акцизного налога имеет решающее значение для предотвращения штрафов. FTA проводит регулярные проверки, чтобы убедиться в соблюдении акцизного законодательства. Штрафы за несоблюдение могут быть серьезными, включая штрафы за несвоевременную регистрацию, непредставление деклараций и неправильные расчеты налогов. В некоторых случаях повторное несоблюдение может привести к уголовному преследованию. Предприятиям следует внедрить надежные системы внутреннего контроля и регулярно пересматривать свои процессы, связанные с акцизным налогом, чтобы обеспечить соблюдение требований.

Правильное ведение учета имеет большое значение для соблюдения акцизного налога. Предприятия должны вести подробный учет всех операций с подакцизными товарами, включая счета-фактуры, товарные чеки, импортную и экспортную документацию, а также инвентаризационные записи. Эти записи должны храниться не менее пяти лет и быть легкодоступными для проверки со стороны FTA. Цифровые системы ведения учета помогут упростить этот процесс и обеспечить точность.

Введение акцизного налога оказало значительное влияние на ценообразование на соответствующие товары и, соответственно, на поведение потребителей. Предприятиям необходимо тщательно продумать, как управлять ростом цен, соблюдая баланс между необходимостью переложить налог на потребителей и сохранением конкурентоспособности. Понимание реакции потребителей на эти изменения цен имеет решающее значение для компаний, работающих в секторах, затронутых акцизным налогом.

В ОАЭ введена схема цифровых налоговых марок для табачных изделий и некоторых других подакцизных товаров. Эти марки помогают отслеживать уплату акцизного налога и бороться с торговлей контрафактной продукцией и товарами, уклоняющимися от уплаты налога. Производители и импортеры продукции, подпадающей под действие этой схемы, должны убедиться, что их продукция имеет соответствующие цифровые налоговые марки, прежде чем она сможет легально продаваться на рынке ОАЭ.