UAEデジタルエコノミー課税ガイド2024

UAEで事業を営む、またはUAEに向けて販売を行う電子商取引事業者は、付加価値税（VAT）制度を利用する必要があります。VATの標準税率は5%で、オンラインで販売されるほとんどの商品やサービスに適用されます。主な考慮事項には、デジタルサービスの供給地の決定、クロスボーダー取引の処理、送料や配送料のVAT管理などがあります。Eコマース・プラットフォームは、取引にVATを正しく適用し、報告要件を管理するための強固なシステムを導入していることを確認する必要があります。

UAEにおける法人税の導入に伴い、デジタルビジネスはその意味を理解する必要があります。これには、デジタルサービスによる課税所得の決定、技術投資に対する控除額の管理、37万5,000AEDまでの課税所得に対する0％基準額のデジタル・スタートアップへの適用方法の理解などが含まれます。また、法人税がフリーゾーンや経済特区で提供される他の優遇措置とどのように相互作用するのかについても、デジタルビジネスは認識しておく必要があります。

UAEで事業を展開する国際的なデジタル・サービス・プロバイダーにとって、税務上の影響を理解することは極めて重要です。これには、UAEに物理的な拠点がなくても、閾値を満たせばVATの登録を行うことが含まれます。デジタル恒久的施設（digital permanent establishment）」という概念と、それが将来的に課税に与える可能性のある影響についても考慮する必要があります。また、OECDのデジタルエコノミー税制提案のような世界的なイニシアティブに対するUAEのスタンスについても、デジタルビジネスは認識しておく必要があります。

デジタルプラットフォームやマーケットプレイスは、UAE特有の税務上の課題に直面しています。これには、手数料収入の税務上の取り扱いの決定、販売者に代わってVATを管理すること、プラットフォームとその利用者双方の納税義務の遵守を確保することなどが含まれます。取引における代理人としての行為と本人としての行為の区別を理解することは、正しい税務処理を行う上で極めて重要です。

デジタル広告やソーシャルメディアサービスには、UAE特有の税務上の留意点があります。これには、オンライン広告サービスの付加価値税（VAT）の取り扱いの理解、デジタル・マーケティング代理店の法人税の管理、インフルエンサー・マーケティングの複雑な税務への対応などが含まれます。国際的なソーシャルメディア・プラットフォームは、UAEの顧客にサービスを提供する際の納税義務を考慮する必要があります。

デジタル決済サービスを含むフィンテック分野は、UAE特有の税務上の課題に直面しています。これには、デジタルで提供される金融サービスの付加価値税の取り扱い、フィンテック新興企業の法人税の管理、暗号通貨取引所の規制状況の把握などが含まれます。取引手数料、為替差益、その他のフィンテックの収益源の税務処理については、慎重な検討が必要です。

UAEで事業を展開する多国籍デジタルビジネスにとって、移転価格は重要な検討事項です。これには、グループ内デジタルサービスの独立企業間価格の決定、移転価格文書化要件の管理、BEPSのような世界的イニシアチブがデジタル経済課税に及ぼす潜在的影響の理解などが含まれます。デジタルビジネスは、UAE税務当局に対して移転価格ポリシーを正当化できるよう準備する必要があります。

データセンターと電気通信サービスはデジタル経済にとって極めて重要であり、UAE特有の税務上の留意点があります。これには、データセンター・サービスの付加価値税（VAT）の取り扱いの理解、通信事業者の法人税の管理、インフラ投資の税務面への対応などが含まれます。国境を越えたデータ通信やローミングサービスの取り扱いについても、慎重な税務計画が必要です。

デジタルコンテンツのプロバイダーやストリーミングサービスは、UAE特有の税務上の課題に直面しています。これには、デジタルコンテンツ販売の付加価値税（VAT）の取り扱いの決定、コンテンツ制作者に支払われるロイヤリティの源泉徴収税の意味の理解、コンテンツ制作と配信の法人税の管理などが含まれます。国際的なストリーミング・プラットフォームは、UAEの顧客にサービスを提供する際の納税義務を考慮する必要があります。

ブロックチェーン技術と暗号通貨の課税は、UAEにおいて発展途上の分野です。これには、暗号通貨取引の付加価値税と法人税の影響の理解、イニシャル・コイン・オファリング（ICO）の税務面の管理、ブロックチェーン・ベースのビジネスのための規制状況のナビゲートなどが含まれます。トークンの分類（ユーティリティ、セキュリティ、ペイメント）は、その税務処理に影響を与える可能性があります。