UAE輸出入税ガイド2024

湾岸協力会議（GCC）の一員であるUAEは、統一関税を適用している。UAEに輸入されるほとんどの商品には、CIF（Cost, Insurance, and Freight）価格で計算される5％の関税が課されます。しかし、特定のカテゴリーの商品には、より高い税率や特定の関税が課される場合があります。輸入者は、適用される関税率を決定するために、商品をHS（Harmonized System）コードに従って正しく分類することが重要です。

関税に加えて、UAEへの輸入品には通常、標準税率5％の付加価値税（VAT）が課されます。VATは関税を含む商品の通関価格に対して計算される。しかし、輸入時にVATを支払うのではなく、VAT申告により輸入VATを計上できるVAT納税猶予制度があり、これによりキャッシュフローに大きなメリットをもたらすことができます。

UAEの数多くのフリーゾーンは、国際貿易に大きなメリットをもたらします。フリーゾーンに輸入された商品は通常、関税と付加価値税が免除されます。この免税措置は、商品がフリーゾーン内に留まるか、または再輸出される限り継続される。しかし、商品がフリーゾーンからUAE本土に移動する場合は、関税と付加価値税の課税対象となります。フリーゾーン貿易のルールと手続きを理解することで、大幅な税制優遇とキャッシュフロー上のメリットを得ることができます。

UAEは経済多様化戦略の一環として輸出を奨励している。一般的に、UAEからの輸出は付加価値税（VAT）のゼロ税率が適用され、輸出者は輸出にかかる前段階付加価値税（input VAT）を取り戻すことができます。しかし、ゼロ税率を裏付けるためには、適切な書類が不可欠です。これには、税関申告書、商業送り状、輸出証明などが含まれます。輸出に携わる企業は、コンプライアンスを確保し、VATの回収を最大化するために、しっかりとした記録管理を行う必要があります。

UAEには一時輸入の規定があり、一定期間関税を支払うことなく商品を入国させることができます。これは、展示会や業務用機器など、再輸出を目的とした品目に特に有効です。一時輸入規定の恩恵を受けるには、企業は保証金または銀行保証を提供する必要があり、この保証金は規定期間内に商品を再輸出した際に返金されます。

UAEは輸入品の関税価値を決定するためにWTO評価協定に従っている。主な方法は取引価格であり、これは商品に対して実際に支払われた価格または支払われるべき価格である。しかし、税関当局は、関係者間取引や申告価格が不当に低いとみなされる場合など、特定の状況において代替的な評価方法を用いることがある。これらの評価方法を理解することは、正確な関税計算とコンプライアンスのために極めて重要である。

UAEは、単独でもGCCの一部としても、いくつかの自由貿易協定（FTA）を締結しており、対象となる商品の関税を減免またはゼロとしている。注目すべき協定には、大アラブ自由貿易地域（GAFTA）やGCCシンガポールFTAなどがある。輸入者は、これらの協定と、特恵関税率の恩恵を受けるための原産地規則要件に留意すべきである。

フリーゾーンに加え、UAEには経済特区が設けられており、特定の産業に対して独自の税制上の優遇措置が設けられています。例えば、アブダビ・グローバル・マーケット（ADGM）やドバイ国際金融センター（DIFC）には、UAE本土とは異なる独自の税制が設けられています。これらのゾーンで事業を行っている企業は、輸出入活動に対する特定の税務上の影響に注意する必要があります。

UAEでの輸出入をスムーズに行うには、適切な書類を作成することが重要です。主な書類には、商業送り状、原産地証明書、パッキングリスト、船荷証券または航空運送状などがあります。特定の商品については、食品の衛生証明書や規制商品の適合証明書など、追加の証明書が必要となる場合があります。すべての書類が正確かつ完全であることを確認することで、遅延や罰則の可能性を防ぐことができます。

デジタル経済の成長に伴い、UAEはデジタルサービスの輸入に関する特別な規制を導入しました。UAEの消費者に対するデジタルサービスの非居住者供給者は、その供給が登録基準額を超える場合、VATの登録が必要となる。これには、ストリーミングプラットフォーム、オンラインゲーム、ソフトウェアのダウンロードなどのサービスが含まれます。これらの規制を理解することは、デジタルサービスの供給者と消費者の双方にとって極めて重要です。