UAE不動産税ガイド 2024

不動産譲渡手数料は、しばしば「登記手数料」と呼ばれ、UAEの不動産取引において重要な考慮事項です。これらの手数料は首長国によって異なりますが、通常、不動産価格の2％から4％の範囲です。例えばドバイの場合、手数料は4％で、別段の合意がない限り、通常は買い手と売り手の間で均等に分配されます。これらの手数料は、厳密には税金ではないが、重要な取引コストであることに注意することが重要である。首長国によっては、初めて購入する場合や特定のフリーゾーンでは、免除または減額を提供しています。

UAEは2018年に付加価値税（VAT）を導入したが、これは不動産に影響を及ぼす。竣工後3年以内の住宅用不動産の最初の供給はゼロ税率で、その後の供給は通常VATが免除される。商業用不動産の取引には、標準税率5％のVATが適用されます。コンプライアンスと適切なファイナンシャル・プランニングを確実にするためには、様々なタイプの不動産と取引に関するVATの取り扱いを理解することが極めて重要です。

現在、UAEには賃貸収入に対する連邦税はない。しかし、一部の首長国では、賃貸収入に対して税金と同様の機能を果たす手数料を課している。例えばドバイでは、住宅用不動産の年間賃料に対して5％、商業用不動産に対しては10％の手数料が課される。法人税の導入に伴い、賃貸収入を得ている企業は、特定の規則や免除の可能性を条件として、これを課税所得に含める必要が生じる可能性がある。

2023年6月1日からUAEに法人税が導入されることになり、不動産事業者や投資家にとって影響がある。個人の不動産賃貸収入は免除されるかもしれないが、不動産活動に従事する法人は、その利益に対して法人税が課される可能性が高い。これには、不動産開発業者、不動産会社、投資用不動産を保有する会社などが含まれる。不動産所得と法人税の相互関係を理解することは、この分野のビジネスにとって極めて重要である。

不動産投資信託（REIT）はUAEで人気を集めている。REITとその投資家の税務上の取り扱いは、重要な検討事項です。REIT自体には法人税が課されることがありますが、投資家にとっての節税効果を確保するための特別条項や免税措置が設けられていることもあります。REITから投資家への利益分配は、不動産の直接所有とは異なる税務上の影響がある場合があります。

オフ・プランの不動産購入には、特有の税金と手数料の考慮が必要です。基本的な譲渡手数料が適用される一方で、完成物件とは異なる VAT の影響がある場合があります。購入者は、段階的支払いプランと、各支払いがVAT上どのように扱われるかを知っておく必要がある。さらに、オフ・プランの購入のキャンセルは、支払った手数料の払い戻しの可能性を含め、税金に影響する可能性がある。

管理コミュニティにおける不動産管理サービスとサービス料は、標準税率5％の付加価値税の対象となります。地主の場合、不動産が課税対象となる供給に使用されていれば、通常、これらの費用は回収可能です。しかし、家賃がVAT非課税である居住用不動産の場合、家主はこのVATを回収できない可能性があります。このような継続的費用のVATの取り扱いを理解することは、正確な財務計画と価格戦略のために重要です。

現在、UAEでは不動産売却に対するキャピタルゲイン課税は行われていない。しかし、法人税の導入に伴い、企業は不動産売却によるキャピタルゲインの税務上の影響を検討する必要が出てくるかもしれません。個人投資家にとっては、キャピタルゲインは非課税のままであるため、不動産は魅力的な投資オプションとなっています。将来の税務上の可能性を考慮し、不動産費用や改善点を適切に文書化しておくことが重要である。

UAEには個人向けの税額控除制度はありませんが、抵当権を設定した不動産を保有する企業は、法人税制の下で支払利息を控除できる可能性があります。不動産投資に関連する利子やその他の融資費用の損金算入は、企業の税務戦略上、重要な検討事項です。利子の損金算入については、特に関連者間融資の場合、制限や特別な規則がある場合があります。

UAE居住者が海外の不動産に投資する場合、不動産が所在する国とUAEの両方における税金の影響を考慮することが重要です。UAEは居住者の外国所得に課税しませんが、投資家は不動産が所在する国で課税される可能性があります。二重租税条約と不動産投資への影響を理解することは、国際的な投資家にとって極めて重要です。

ザカートは税金ではなく、UAEでは義務ではありませんが、ムスリム投資家の中には不動産資産を含む財産に対してザカートを支払うことを選択する人もいます。不動産に対するザカートの計算は、不動産の用途（個人の住居か投資か）、抵当権の残高、賃貸収入などの要素を考慮し、複雑になることがあります。税務上の考慮事項ではありませんが、ザカートの原則を理解することは、UAEの不動産市場に投資する多くの投資家にとって重要です。

UAEの税制事情は進化しており、今後の変化が不動産税制に影響を与える可能性がある。VATの税率やルールの調整、不動産所得に関連する法人税の変更、各首長国によって導入される不動産関連の新たな手数料や課徴金など、注目すべき潜在的な動きがあります。提案されている変更とその潜在的な影響について常に情報を得ることは、UAEにおける長期的な不動産投資戦略にとって極めて重要である。