UAE物品税ガイド2024

UAEは、主に人の健康や環境に有害と考えられる特定の物品に物品税を課している。2024年現在、たばこおよびたばこ製品（100％）、炭酸飲料（50％）、エネルギー飲料（100％）、甘味飲料（50％）、電子喫煙器および電子喫煙具（100％）が物品税の課税対象である。税金はこれらの商品の小売販売価格に基づいて計算される。企業にとって、課税対象製品を正確に特定し、正しい税率を適用することは極めて重要である。

アラブ首長国連邦（UAE）において、物品を製造、輸入、保管する事業者は物品税の登録が義務付けられています。これには製造業者、輸入業者、倉庫管理業者が含まれる。登録手続きは連邦税務当局（FTA）が管理し、オンラインで行うことができます。登録に最低基準はなく、課税対象物品を扱う事業であれば、事業規模にかかわらず登録が必要です。

物品税は、商品の小売販売価格に基づいて計算されます。輸入品の場合、これは通常、UAE市場における小売価格とメーカーが指定する小売価格のいずれか高い方となります。現地生産品の場合は、小売価格と指定小売価格のいずれか高い方となります。正しい算定根拠を理解することは、コンプライアンスを遵守し、罰則を回避するために極めて重要である。

登録事業者は、毎月物品税の申告と納付を行わなければならない。申告と納付の期限は、課税期間終了日の翌月15日です。申告や納付が遅れると罰則が課せられます。事業者は、正しい申告と適時の納付を確実にするために、物品税課税物品に関わるすべての取引について正確な記録を保持することが不可欠です。

輸入された物品税は、UAEに輸入された時点で納付しなければならない。輸出可能な物品を輸出する場合、その物品が輸出され、税金が支払われていることを証明できれば、支払った物品税の還付を受けることができる。この手続きには、慎重な書類作成とFTAが定める特定の手続きの遵守が必要です。

状況によっては、物品税の免除または還付を受ける資格がある場合がある。例えば、外交使節団や国際機関は、特定の条件下で物品税が免除される場合がある。さらに、輸出の場合、または物品税課税物品が他の物品税課税物品の生産に原料として使用される場合、企業は還付を受ける資格があります。これらの規定を理解することは、企業が税務上の立場を最適化するのに役立ちます。

罰則を避けるためには、物品税規則を遵守することが極めて重要です。FTAは、物品税法の遵守を確認するために定期的な監査を実施しています。違反に対する罰則は、登録の遅れ、申告書の未提出、誤った税額計算に対する罰金を含め、厳しいものになる可能性があります。場合によっては、度重なる違反が刑事訴追につながることもあります。企業は、コンプライアンスを確実にするために、強固な内部統制を導入し、物品税のプロセスを定期的に見直す必要があります。

物品税のコンプライアンスには、適切な記録管理が不可欠です。事業者は、仕入請求書、売上領収書、輸出入書類、在庫記録など、物品税課税対象品に関わるすべての取引について詳細な記録を保持しなければならない。これらの記録は、最低5年間は保存しなければならず、FTAの検査に容易に応じられるようにしておかなければならない。デジタル記録管理システムは、このプロセスを合理化し、正確性を確保するのに役立つ。

物品税の導入は、影響を受ける製品の価格設定、ひいては消費者行動に大きな影響を及ぼしている。企業は、消費者への税転嫁と競争力維持のバランスを取りながら、こうした価格上昇をどのように管理するかを慎重に検討する必要がある。こうした価格変更に対する消費者の反応を理解することは、物品税の影響を受ける分野の企業にとって極めて重要である。

アラブ首長国連邦（UAE）は、タバコ製品やその他特定の物品にデジタルタックスタンプ制度を導入した。これらのスタンプは、物品税の納付状況を追跡し、偽造品や脱税品の取引に対抗するのに役立ちます。この制度の対象となる製品の製造業者および輸入業者は、UAE市場で合法的に販売する前に、製品に適切なデジタルタックスタンプが貼付されていることを確認しなければならない。