Guide de la fiscalité de l'économie numérique aux Émirats arabes unis 2024

Les entreprises de commerce électronique qui exercent leurs activités aux Émirats arabes unis ou qui y vendent leurs produits doivent se soumettre au système de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux de TVA standard de 5 % s'applique à la plupart des biens et services vendus en ligne. Les principaux éléments à prendre en compte sont la détermination du lieu de fourniture des services numériques, le traitement des transactions transfrontalières et la gestion de la TVA sur les frais d'expédition et de livraison. Les plateformes de commerce électronique doivent s'assurer qu'elles disposent de systèmes robustes pour appliquer correctement la TVA sur les transactions et gérer les exigences en matière de déclaration.

Avec l'introduction de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis, les entreprises numériques doivent en comprendre les implications. Il s'agit notamment de déterminer le revenu imposable des services numériques, de gérer les déductions pour les investissements technologiques et de comprendre comment le seuil de 0 % du revenu imposable jusqu'à 375 000 AED s'applique aux startups numériques. Les entreprises numériques doivent également savoir comment l'impôt sur les sociétés interagit avec d'autres incitations offertes dans les zones franches et les zones économiques spéciales.

Pour les fournisseurs internationaux de services numériques opérant aux Émirats arabes unis, il est essentiel de comprendre les implications fiscales. Il s'agit notamment de s'enregistrer à la TVA si le seuil est atteint, même en l'absence de présence physique dans les EAU. Le concept d'"établissement numérique permanent" et son impact potentiel futur sur la fiscalité doivent être pris en compte. Les entreprises numériques doivent également connaître la position des Émirats arabes unis sur les initiatives mondiales telles que les propositions de l'OCDE sur la taxation de l'économie numérique.

Les plateformes numériques et les places de marché sont confrontées à des défis fiscaux uniques aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de déterminer le traitement fiscal des commissions, de gérer la TVA pour le compte des vendeurs et de veiller au respect des obligations fiscales tant pour la plateforme que pour ses utilisateurs. Il est essentiel de comprendre la distinction entre le rôle d'agent et celui de mandant dans les transactions pour assurer un traitement fiscal correct.

La publicité numérique et les services de médias sociaux font l'objet de considérations fiscales spécifiques aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de comprendre le traitement de la TVA des services de publicité en ligne, de gérer les implications de l'impôt sur les sociétés pour les agences de marketing numérique et de naviguer dans les complexités fiscales du marketing d'influence. Les plateformes internationales de médias sociaux doivent tenir compte de leurs obligations fiscales lorsqu'elles servent des clients émiriens.

Le secteur de la fintech, y compris les services de paiement numérique, est confronté à des défis fiscaux uniques aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de comprendre le traitement de la TVA des services financiers fournis numériquement, de gérer les implications de l'impôt sur les sociétés pour les startups fintech et de naviguer dans le paysage réglementaire des échanges de crypto-monnaies. Le traitement fiscal des frais de transaction, des marges sur les taux de change et d'autres flux de revenus de la fintech doit être examiné avec soin.

Les prix de transfert sont un élément clé pour les entreprises numériques multinationales opérant aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de déterminer les prix de pleine concurrence pour les services numériques intragroupes, de gérer les exigences en matière de documentation des prix de transfert et de comprendre l'impact potentiel d'initiatives mondiales telles que BEPS sur la fiscalité de l'économie numérique. Les entreprises numériques doivent être prêtes à justifier leurs politiques de prix de transfert auprès des autorités fiscales des EAU.

Les centres de données et les services de télécommunications sont essentiels à l'économie numérique et font l'objet de considérations fiscales spécifiques aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de comprendre le traitement de la TVA pour les services de centres de données, de gérer les implications fiscales pour les opérateurs de télécommunications et de gérer les aspects fiscaux des investissements dans les infrastructures. Le traitement des services transfrontaliers de transmission de données et d'itinérance nécessite également une planification fiscale minutieuse.

Les fournisseurs de contenu numérique et les services de diffusion en continu sont confrontés à des défis fiscaux uniques aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de déterminer le traitement TVA des ventes de contenu numérique, de comprendre les implications de la retenue à la source pour les redevances payées aux créateurs de contenu et de gérer les aspects fiscaux de la production et de la distribution de contenu. Les plateformes internationales de diffusion en continu doivent tenir compte de leurs obligations fiscales lorsqu'elles desservent les clients des Émirats arabes unis.

La fiscalité des technologies blockchain et des crypto-monnaies est un domaine en pleine évolution aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment de comprendre les implications en matière de TVA et d'impôt sur les sociétés des échanges de crypto-monnaies, de gérer les aspects fiscaux des offres initiales de pièces (ICO) et de naviguer dans le paysage réglementaire des entreprises basées sur la blockchain. La classification des jetons (utilité, sécurité ou paiement) peut avoir un impact sur leur traitement fiscal.