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Liste de contrôle des actions

Liste de contrôle pour la déclaration pays par pays (CbCR) des Émirats arabes unis

Assurez-vous que votre entreprise se conforme aux réglementations des Émirats arabes unis en matière de déclaration pays par pays à l'aide de cette liste de contrôle complète.

Pour les nouvelles entreprises17 Éléments de la liste de contrôle

Vous avez des questions sur les impôts aux Émirats arabes unis ? TaxVisor peut vous aider.

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Bienvenue dans notre liste de contrôle complète sur la déclaration pays par pays (CbCR) aux Émirats arabes unis, un outil essentiel pour les groupes d'entreprises multinationales (EMN) opérant aux Émirats arabes unis. La réglementation CbCR, introduite dans le cadre du plan d'action de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices (BEPS), exige des grandes entreprises multinationales qu'elles fournissent des informations détaillées sur leurs activités, leurs revenus, leurs bénéfices et leurs impôts à l'échelle mondiale. Cette liste de contrôle est conçue pour aider les entreprises à naviguer dans les complexités de la conformité CbCR, en s'assurant qu'elles respectent toutes les exigences réglementaires et évitent les pénalités potentielles.


Que vous soyez contrôleur financier d'une grande entreprise multinationale, fiscaliste ou propriétaire d'une entreprise en expansion à l'échelle mondiale, cette liste de contrôle vous guidera à travers les principaux aspects de la conformité CbCR. De l'évaluation de l'applicabilité à la collecte des données, de l'établissement des rapports au suivi continu, nous avons tout prévu.

Vous pouvez également lire

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Pourquoi utiliser cette liste de contrôle ?
La conformité à la norme CbCR ne consiste pas seulement à suivre des règles, mais aussi à promouvoir la transparence fiscale mondiale, à maintenir l'intégrité et à contribuer à des pratiques fiscales équitables. L'utilisation régulière de cette liste de contrôle peut vous aider :

  • Déterminer si votre groupe est soumis aux exigences du CbCR
  • Comprendre et respecter les exigences en matière de collecte et de communication des données du CbCR
  • Préparer efficacement les dépôts réglementaires et les audits éventuels
  • Éviter les pénalités coûteuses et les problèmes réglementaires
  • Aligner vos pratiques commerciales sur les normes internationales de transparence fiscale

Embarquons pour un voyage vers la conformité et la transparence du CbCR !



Note : Nous recommandons de mettre cette page en signet pour y accéder facilement. Au fur et à mesure que le paysage du CbCR des EAU évolue, nous mettons régulièrement à jour cette liste de contrôle afin de refléter les dernières exigences et les meilleures pratiques.

Taux de conformité : 0

Évaluer l'applicabilité du CbCR

Déterminez si le revenu annuel consolidé de votre groupe d'entreprises multinationales dépasse 3,15 milliards d'AED (ou 750 millions d'euros).

Déterminez quelle entité de votre groupe peut être considérée comme l'entité mère ultime.

Déterminez si votre entité des EAU fait partie d'un groupe d'entreprises multinationales assujetti à la RCCB.

Collecte et préparation des données

Collecter des informations financières complètes pour chaque entité du groupe de l'entreprise multinationale.

Recueillir des données sur le nombre de salariés et la nature des activités de chaque entité.

Compiler des informations sur les transactions entre les entités du groupe.

Vérifier que les données du CbCR s'alignent sur les états financiers consolidés du groupe.

Notification CbCR

Déterminer l'entité qui déposera le rapport CbC pour le groupe.

Déposer le formulaire de notification CbCR auprès du ministère des finances des Émirats arabes unis dans les délais impartis.

Informer rapidement le ministère des finances de toute modification des informations communiquées.

Préparation et soumission du rapport CbC

Compiler le rapport CbC en utilisant le modèle standardisé de l'OCDE.

Vérifier que le rapport contient toutes les données nécessaires pour chaque juridiction fiscale.

Déposer le rapport CbC sur le portail en ligne désigné dans les délais impartis.

Conserver des copies de tous les rapports CbC soumis pour référence ultérieure.

Conformité et contrôle continus

Examinez et mettez à jour périodiquement vos processus de collecte et de communication des données CbCR.

Suivre régulièrement les mises à jour ou les changements dans les lois et règlements du CbCR.

Soyez prêt à répondre à toute question de suivi ou à tout audit basé sur votre rapport CbC.

Questions fréquemment posées

Qu'est-ce que le rapport pays par pays (CbCR) ?
Le CbCR est une obligation de déclaration pour les grands groupes d'entreprises multinationales (EMN). Il les oblige à fournir une ventilation des éléments clés de leurs états financiers par juridiction, y compris les recettes, les bénéfices, les impôts payés et l'activité économique.
Quelles sont les entités qui doivent se conformer à la réglementation CbCR des Émirats arabes unis ?
Les entités basées aux Émirats arabes unis qui font partie d'un groupe d'entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires annuel consolidé dépasse 3,15 milliards d'AED (ou 750 millions d'euros) au cours de l'exercice fiscal précédent doivent se conformer à la réglementation CbCR.
Quelles sont les informations à inclure dans un rapport CbC ?
Un rapport CbC comprend généralement des informations sur les recettes, le bénéfice avant impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu payé et à payer, le capital déclaré, les bénéfices accumulés, le nombre de salariés et les actifs corporels pour chaque juridiction fiscale dans laquelle le groupe d'entreprises multinationales exerce ses activités.
Quand la notification CbCR doit-elle être effectuée aux Émirats arabes unis ?
La notification CbCR doit être soumise au plus tard le dernier jour de l'exercice fiscal du groupe d'entreprises multinationales.
Quelle est la date limite pour soumettre le rapport CbC aux Émirats arabes unis ?
La déclaration CbC doit être déposée dans les 12 mois suivant le dernier jour de l'exercice fiscal du groupe d'entreprises multinationales.
Existe-t-il des sanctions en cas de non-respect de la réglementation CbCR dans les Émirats arabes unis ?
Oui, les sanctions pour non-conformité peuvent être importantes. Elles peuvent inclure des amendes pour défaut de notification, soumission tardive du rapport CbC ou fourniture d'informations inexactes. Les sanctions exactes peuvent varier, c'est pourquoi il est essentiel de veiller à respecter les délais et l'exactitude des informations.
Une entité des EAU peut-elle être tenue de déposer un rapport CbC si elle n'est pas l'entité mère ultime ?
Oui, dans certaines circonstances. Si l'Entité mère ultime n'est pas tenue de déposer une Déclaration CbC dans sa juridiction, ou s'il n'existe pas d'accord d'échange effectif entre cette juridiction et les EAU, une entité des EAU pourrait être tenue de déposer en tant qu'Entité mère de substitution ou en tant qu'entité locale de dépôt.
Quel est le lien entre le CbCR et les autres exigences en matière de déclaration fiscale internationale ?
Le CbCR fait partie d'un ensemble plus large de mesures de transparence fiscale internationale, y compris le plan d'action de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices (BEPS). Il complète d'autres exigences de déclaration telles que le fichier principal et le fichier local dans la documentation sur les prix de transfert.
Les informations contenues dans les rapports CBC sont-elles confidentielles ?
Oui, les rapports CbC sont censés être confidentiels. Ils sont échangés entre les autorités fiscales dans le cadre d'accords internationaux et sont soumis à des règles de confidentialité strictes. Toutefois, les entreprises doivent être conscientes que les informations peuvent être utilisées pour une évaluation de haut niveau des risques liés aux prix de transfert.
Comment les groupes d'entreprises multinationales doivent-ils se préparer à se conformer à la norme CbCR ?
Les groupes d'entreprises multinationales doivent mettre en place des systèmes robustes de collecte de données, veiller à la cohérence des déclarations dans toutes les entités, revoir régulièrement leurs obligations en matière de RCCD et prendre en compte les implications potentielles des informations déclarées en termes de risque fiscal. Il est souvent utile de demander l'avis d'un professionnel pour s'assurer d'une conformité totale.

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