Guide des taxes à l'exportation et à l'importation des Émirats arabes unis 2024

Les Émirats arabes unis, qui font partie du Conseil de coopération du Golfe (CCG), appliquent un tarif douanier unifié. La plupart des marchandises importées aux EAU sont soumises à des droits de douane de 5 %, calculés sur la valeur CAF (coût, assurance et fret). Toutefois, certaines catégories de marchandises peuvent être soumises à des taux plus élevés ou à des droits spécifiques. Il est essentiel que les importateurs classent correctement leurs marchandises selon les codes du système harmonisé (SH) afin de déterminer le taux de droit applicable.

Outre les droits de douane, les importations dans les Émirats arabes unis sont généralement soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au taux normal de 5 %. La TVA est calculée sur la valeur en douane des marchandises, y compris les droits de douane. Toutefois, il existe des dispositions de report de la TVA qui permettent aux entreprises de comptabiliser la TVA à l'importation dans leur déclaration de TVA plutôt que de la payer au moment de l'importation, ce qui peut présenter des avantages considérables en termes de flux de trésorerie.

Les nombreuses zones franches des Émirats arabes unis offrent des avantages considérables pour le commerce international. Les marchandises importées dans les zones franches sont généralement exonérées de droits de douane et de TVA. Cette exonération est maintenue tant que les marchandises restent dans la zone franche ou sont réexportées. Toutefois, si les marchandises sont transférées d'une zone franche vers la partie continentale des Émirats arabes unis, elles sont soumises aux droits de douane et à la TVA. Comprendre les règles et les procédures du commerce en zone franche permet de bénéficier d'avantages fiscaux et de flux de trésorerie substantiels.

Les Émirats arabes unis encouragent les exportations dans le cadre de leur stratégie de diversification économique. En règle générale, les exportations des EAU sont détaxées aux fins de la TVA, ce qui signifie que les exportateurs peuvent récupérer la TVA en amont sur leurs exportations. Toutefois, il est essentiel de disposer d'une documentation appropriée pour justifier la détaxation. Il s'agit notamment des déclarations en douane, des factures commerciales et des preuves d'exportation. Les entreprises qui exportent doivent maintenir des pratiques d'archivage rigoureuses afin de garantir la conformité et de maximiser la récupération de la TVA.

Les Émirats arabes unis prévoient des dispositions relatives aux importations temporaires, qui permettent aux marchandises d'entrer dans le pays sans paiement de droits de douane pendant une période déterminée. Ces dispositions sont particulièrement utiles pour les articles destinés à la réexportation, tels que les articles d'exposition ou les équipements professionnels. Pour bénéficier des dispositions relatives à l'importation temporaire, les entreprises doivent fournir un dépôt de garantie ou une garantie bancaire, qui est remboursé lors de la réexportation des marchandises dans le délai imparti.

Les Émirats arabes unis suivent l'accord de l'OMC sur l'évaluation pour déterminer la valeur en douane des marchandises importées. La principale méthode est la valeur transactionnelle, c'est-à-dire le prix effectivement payé ou à payer pour les marchandises. Toutefois, les autorités douanières peuvent utiliser d'autres méthodes d'évaluation dans certaines circonstances, telles que les transactions entre parties liées ou lorsque la valeur déclarée est jugée déraisonnablement basse. Il est essentiel de comprendre ces méthodes d'évaluation pour pouvoir calculer les droits de douane avec précision et respecter la législation en vigueur.

Les Émirats arabes unis, tant à titre individuel que dans le cadre du CCG, ont conclu plusieurs accords de libre-échange (ALE) qui prévoient des droits de douane réduits ou nuls sur les marchandises concernées. Parmi les accords les plus importants figurent la Grande zone arabe de libre-échange (GAFTA) et l'accord de libre-échange CCG-Singapour. Les importateurs doivent connaître ces accords et les règles d'origine requises pour bénéficier des taux de droits préférentiels.

Outre les zones franches, les Émirats arabes unis ont créé des zones économiques spéciales qui offrent des avantages fiscaux et réglementaires uniques pour des secteurs spécifiques. Par exemple, le marché mondial d'Abu Dhabi (ADGM) et le centre financier international de Dubaï (DIFC) ont leurs propres réglementations fiscales qui peuvent différer de celles de la partie continentale des EAU. Les entreprises opérant dans ces zones doivent être conscientes des implications fiscales spécifiques à leurs activités d'importation et d'exportation.

Une documentation appropriée est essentielle pour assurer le bon déroulement des opérations d'importation et d'exportation dans les Émirats arabes unis. Les principaux documents sont la facture commerciale, le certificat d'origine, la liste de colisage et le connaissement ou la lettre de transport aérien. Pour certaines marchandises, des certificats supplémentaires peuvent être exigés, tels que des certificats sanitaires pour les produits alimentaires ou des certificats de conformité pour les marchandises réglementées. S'assurer que tous les documents sont exacts et complets permet d'éviter les retards et les pénalités potentielles.

Avec le développement de l'économie numérique, les Émirats arabes unis ont mis en place des réglementations spécifiques pour les importations de services numériques. Les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs des Émirats arabes unis sont tenus de s'enregistrer à la TVA si leurs livraisons dépassent le seuil d'enregistrement. Cela inclut des services tels que les plateformes de streaming, les jeux en ligne et les téléchargements de logiciels. Il est essentiel pour les fournisseurs et les consommateurs de services numériques de comprendre ces réglementations.